Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Блокировка расчетного счета налоговой: причины и способы снятия». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Цель обеспечительных мер со стороны налоговой — гарантировать будущие платежи, а не лишить налогоплательщика возможности вести свою профессиональную деятельность. Иногда налоговикам приходится об этом напоминать.
Снятие ареста со счета должника
Любое списание средств со счета должника в пределах суммы, на которую был наложен арест, в том числе по любому из представленных исполнительных документов, может быть выполнено только при снятии ареста (п. 4 ст. 70 ФЗ «Об исполнительном производстве»). Соответственно, при наличии Постановления об аресте счетов должника, в нем должно быть указано, в каком объеме и порядке должен быть снят наложенный приставом-исполнителем арест. Перечисление денежных средств, на которые был наложен арест соответствующими органами, осуществляется на основании исполнительного документа на взыскание, предъявленного в банк судебным приставом либо непосредственно взыскателем. После снятия ареста со счетов, банк обязан выполнить перевод денежных средств в порядке очередности списания (ст. 855 ГК РФ) с учетом следующих условий:
- Постановления судебных приставов-исполнителей на взыскание денежных средств относятся к 5 группе очередности списания, очередность их исполнения определяется банком в зависимости от требований, по которым списываются денежные средства.
- Постановление судебного пристава о взыскании денежных средств, вынесенное на основании решения налогового органа о приостановлении операций по счету должника, оплачивается банком в случаях:
-
- возмещения вреда жизни и здоровью;
- взыскания алиментов;
- выплаты средств на оплату труда;
- выплаты средств на выходное пособие;
- уплаты налоговых сборов и страховых взносов.
В соответствии с п. 1 ст. 76 Налогового Кодекса РФ решение о приостановлении операций по счетам на вышеназванные основания не распространяется.
В случаях, если юридическое лицо было официально признано банкротом, на основании статьи 126 Федерального закона «О банкротстве (несостоятельности)…», все ранее наложенные на счета аресты должны быть сняты в соответствии с судебным решением. Снятие ареста со счета клиента-должника может быть выполнено на основании:
- решения о снятии ареста, вынесенного органом, принявшим решение об аресте счета;
- решения о снятии ареста со счета, вынесенного вышестоящим органом;
- решения об отмене исполнительного документа об аресте, которое было принято органом, вышестоящим над органом, вынесшим постановление об аресте;
- судебным решением о том, что исполнительный документ об аресте средств признается недействительным.
Как блокируют счет
Ограничение операций по расчетному счету действует с момента получения банком решения инспекции о приостановлении операций по счетам и до момента его отмены. Такое решение принимает руководитель или заместитель руководителя ИФНС. Новые формы решений о приостановлении операций на счетах и отмене приостановления утверждены приказом ФНС России от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@.
Решение о блокировке счета передается в банк в электронной форме, а его копия вручается представителю компании под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения им копии решения, в срок не позднее дня, следующего за днем его принятия.
Блокировка расчетного счета банком означает прекращение расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций.
ИФНС может вынести несколько таких решений, и тогда банк заблокирует счет на общую сумму, указанную в них.
Приостановить расходные операции по валютному счету инспекция может на сумму, эквивалентную сумме в рублях, указанной в решении (пересчет – по курсу Центробанка РФ на дату начала действия приостановления операций по валютному счету).
Банк, получив из налоговой инспекции решение о блокировке счета, должен исполнить его безусловно, даже если ИФНС блокирует счет неправомерно. Открыть новый счет (вклад, депозит) в период блокировки организация не сможет. Причем не только в обслуживающем, но и в любом другом банке (п. 12 ст. 76 НК РФ).
Итак, ограничения по счету от налоговой устанавливаются, когда банк получает от ИФНС решение о приостановлении операций на всю сумму на счете (или четко определенную часть этой суммы) и приводит его в действие.
Как наказать ИФНС за незаконную блокировку
Незаконную блокировку счета можно обжаловать. Проще всего попробовать решить вопрос на уровне своей инспекции, обратившись с жалобой к руководителю ИФНС или его заместителям. Если это не поможет, то можно подать жалобу в УФНС своего региона, а затем и в суд.
Если срок разблокировки счета был нарушен или если решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Они начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока разблокировки либо незаконного приостановления операций по счетам.
Продолжительность периода начисления процентов определяется со дня поступления в банк решения о приостановлении операций до дня поступления в банк решения об отмене блокировки. При этом за тот день, когда в банк поступило решение о приостановлении операций, инспекция должна начислить проценты даже в том случае, если в течение этого дня организация пользовалась своим счетом.
Сумма процентов, причитающихся организации, рассчитывается по формуле:
Проценты = Сумма, на которую приостановлены операции по счету × Количество календарных дней незаконной блокировки × Ставка рефинансирования (ключевая ставка), действовавшая в период нарушения срока разблокировки счета (или в период неправомерной блокировки счета) / Количество календарных дней в году
- Если ваш счёт заблокировали, сразу обратитесь в банк и узнайте, почему и по чьей инициативе это произошло.
- Если счёт заблокировали по 115-ФЗ — соберите документы, подтверждающие легальность денег, и сдайте их в указанный банком срок.
- Если счёт заблокировала налоговая — выполните её требования и уведомите налоговую.
- Использование обходных путей для вывода денег с заблокированного счёта — это риск для бизнеса. Лучше сосредоточиться на снятии блокировки: выполнить требование инициатора блокировки, а если не поможет — обращаться в суд.
Что делать, если приставы арестовали зарплатную карту?
Ужасное развитие событий, когда в один прекрасный день, вы просыпайтесь, все зарплатные карты заблокированы и вы даже не можете с их помощью оплатить продукты в магазине. Главное, что вы в этот момент должны для себя определить:
- Действия по блокировки карты незаконны, полностью лишить вас средств существования никто не может.
- Если углубиться в юридические термины, то арест карты, как таковой невозможен, так как данное действие приставы могут совершать только в отношении денег или имущества, например недвижимости определенного лица. Поэтому, когда мы слышим словосочетание – арест счета или карты, то должны понимать, что это всего лишь игра слов и настоящего действия она не имеет.
- Могут арестовать денежные средства на самой карте, не карту, как носить, а сумму средств. Происходит это только по причине того, что вы должны федеральной службе приставов и они решили получить деньги любым способом, даже путем блокировки карты.
Причины блокировки, ограничения или ареста счета
Знание причин блокировки помогает ИП и юридическим лицам не допускать нарушений, приводящих к блокировке счета, помогает распознать возможную незаконную блокировку своего счета в банке.
Для удобства представим причины ареста в виде таблицы.
| Причина блокировки | Основание | Блокировка р/с | Взимаемая сумма |
|---|---|---|---|
| Недоимки, штрафы, проценты | Ст. 46, 68, 76, 101 НК РФ | В течение 8 дней после уведомления об оплате | Сумма указана в решении ИФНС |
| Не сдана декларация | Ст. 76 НК РФ | Через 10 дней после истечения срока сдачи отчетности | Срока сдачи отчетности нет ограничения. Может быть заблокирована вся сумма. |
| Не подтвержден прием документов от ИФНС | Ст. 76 НК РФ | Подтверждение в течение 6 рабочих дней после отправки документов. Блокировка в течение следующих 10 дней. | |
| Не сдан расчет по форме 6-НДФЛ | Ст. 76 НК РФ | В течение 10 дней после истечения срока подачи | |
| Не сдан расчет по взиманию страховых взносов | Ст. 76 НК РФ | В течение 10 дней после истечения срока подачи |
В каких случаях налоговая блокирует счёт
Есть четыре основания для блокировки счёта компании:
- По результатам налоговой проверки доначислены налоги и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Если есть основания полагать, что компания не заплатит доначисленные налоги, инспекция может принять обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банке.
- В течение 10 дней после последнего срока компания не представила декларацию в налоговую.
- В течение 10 дней компания не обеспечила возможность получать от налоговой документы в электронной форме.
- Инспекция направила компании требование предоставить документы или пояснения, но компания в течение 10 дней не отправила в инспекцию квитанцию о приёме этого требования.
Снять арест со счета. Снятие блокирования счета государственными органами (ФНС, ПФР, ФСС).
Обжалование действий налоговой, ПФР или ФСС.
Арест расчетного счета государственными органами сопряжен с множеством неудобств для операционной деятельности предприятия, влекущих, в том числе, ее приостановку. По этой причине снять арест со счета большинству юридических лиц требуется очень срочно. Нашей компанией предоставляется услуга снятия блокирования счета государственными органами (ФНС, ПФР, ФСС). Сроки предоставления услуги и решения проблемы зависят от характера нарушения и возможностей их устранения, а также от согласования с контролирующими органами спорных вопросов. В этом могут профессионально помочь наши специалисты.
Процедура наложения ареста
Налоговые органы не могут самостоятельно блокировать счета своих плательщиков. На такие действия закон уполномочил только один орган власти – суд. Блокировка счета для налоговой означает только одно – своеобразная гарантия того, что должник рано или поздно возместит ущерб, причиненный государству из-за неуплаты или несвоевременной оплаты всех указанных законом налогов и сборов.
Представители налоговой не могут напрямую обратиться к обслуживающему налогоплательщика банку и предъявить требование о приостановлении обслуживания счета. В соответствии с законом истец в лице контролирующего органа обязан:
- как можно раньше взяться за поиск имущества и средств уклонившегося от уплаты налогового бремя лица;
- подать в суд заявление о наложении ареста на расчетный счет;
- если взыскатель не обладает точной информацией о том, какими именно банковскими «ячейками» владеет нарушитель, то уточнением этих данных занимается судебный исполнитель.
Какие сроки разблокировки расчетного счета налоговой службой
После передачи заявления возникает вопрос: в течение какого времени разблокируют расчетный счет? Это зависит от того, полностью ли была ликвидирована проблема, из-за которой налоговая была вынуждена прибегнуть к подобным мерам.
Если причина ареста была устранена заявителем, то заблокированный ИП может быть разморожен уже через несколько часов после удовлетворения требований ФНС. Чаще всего время, которое требуется представителям налоговой службы на рассмотрение заявления, не превышает одного дня.
Важно помнить, что банком срок разблокировки не устанавливается. Они снимут ограничения с расчетного счета после получения распоряжения из налоговой. В некоторых случаях нельзя сказать, как быстро расчетный счет будет разблокирован, потому что банку требуется получить письменное уведомление из ФНС, на доставку которого может уйти до пяти дней включительно.
Если же заявитель не согласен с решением налоговой об аресте и направил соответствующую жалобу, то на ее рассмотрение может уйти до пятнадцати рабочих дней. После рассмотрения жалобы достаточно часто начинается судебная тяжба. Достаточно сложно сказать, сколько дней она может занять и как быстро удастся решить данный вопрос.
Налоговики не снимают блокировку: причины и последующие действия
Случается, что причина блокировки счета устранена, подтверждающие документы в инспекцию отправлены, а счет по-прежнему заблокирован. Что делать, если налоговая не снимает ограничение с расчетного счета?
Возможно, что вы погасили налоговую задолженность не в полном объеме — уплатили недоимку, а про пени и штраф забыли. Пока налоговый долг не будет погашен в полном объеме, счет не разблокируют.
Не нужно ждать, пока налоговики увидят у себя в системе погашенный долг. Между совершением платежа и поступлением денег в бюджет может пройти несколько дней. Если вы заинтересованы в скорейшей разблокировке, после платежа сразу же представьте налоговикам заявление о разблокировке и выписку банка (или платежное поручение с банковскими отметками). Как правило, этого достаточно, чтобы контролеры без задержки приняли решение о разблокировке счетов.
Другая причина, по которой счет может оставаться в замороженном состоянии: до банка не дошло решение о разблокировке. Пока он не получит его в электронном виде непосредственно от налоговиков, расходные операции совершать не получится (блокировку не снимут). Тогда нужно поторопить налоговиков — обратиться в инспекцию с просьбой отправить такое решение (если по какой-то причине они этого еще не сделали).
Если нерадивый инспектор вовремя не отправил банкирам решение о разблокировке и счет неправомерно какое-то время был заблокирован, вы имеете право на проценты (п. 9.2 ст. 76 НК РФ).
Насколько быстро удастся возобновить операции по счету, во многом зависит от его владельца. Обратитесь в банк и выясните причину блокировки. Если счет арестовали из-за налоговых нарушений (не сдана декларация или не погашена задолженность), устраните нарушения и представьте налоговикам подтверждающие документы вместе с заявлением на разблокировку счетов. Как только контролеры отправят в банк соответствующее решение, банкиры должны возобновить расходные операции.
Когда и зачем могут арестовать счет
Банковский счет открывается для финансовых операций в безналичной форме. Человек хранит на нем деньги, получает зарплату, пенсию или другие доходы, рассчитывается. Для расчетов оформляют банковскую карту:
- дебетовую — то есть клиент зачислил на нее свои деньги;
- кредитную — то есть это деньги банка, и клиент берет займы, расплачиваясь картой.
Карта всегда привязана к определенному счету.
Арест имущества является одной из обеспечительных мер в исполнительном производстве. Так как деньги считаются имуществом, банковские счета и вклады тоже можно арестовать. Такая мера позволит:
- разом списать всю сумму, либо определенный процент (например, при зачислении зарплаты удержание не превышает 50%, по алиментам до 70%);
- блокировать операции, чтобы неплательщик не мог потратить деньги, перевести их другим лицам или снять;
- взыскивать деньги по мере зачисления.
Когда арест вводится без приставов:
- Суд вынес определение об обеспечении иска — замораживается только сумма долга. Должник не сможет израсходовать или снять деньги до завершения суда.
- Банк арестует счет, если исполнительный лист поступил от взыскателя. Да, если известно, в каком банки у должника деньги, привлекать приставов не обязательно — можно подать заявление и испол. лист прямо в банк.
У гражданина может быть открыто множество счетов в разных банках. За долги могут арестовать все. После открытия производства пристав запрашивает данные в ФНС через систему банковского мониторинга. ФССП увидит, в каких кредитных учреждениях открыты счета, и разошлет постановления об аресте и списании всем банкам.
Арест счета может быть отменен после устранения его причины (абз. 2 п. 3, п. 8 ст. 76 НК РФ). Если арест накладывался с целью обеспечения средств для взыскания недоимки, то после уплаты задолженности по налогам, пеням, штрафам и процентам арест счета будет снят по решению налоговых органов.
Если арест связан с непредставлением налоговой декларации или расчета 6-НДФЛ, РСВ то снятие произойдет после того, как документы будут представлены в налоговую службу. То же относится и к пропуску срока представления квитанции о приеме документов.
На снятие ареста по решению налоговиков потребуется определенное время, срок зависит от основания ареста. При этом инспекция несет ответственность за нарушение сроков снятия ареста со счета в виде процентов (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене имеет установленную форму, утвержденную приказом ФНС России от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@.