Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Плюсы и минусы самозанятости, о которых стоит знать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нарушить закон — еще не значит быть уличенным в содеянном. На практике большинство фактов утаивания дохода остаются незамеченными налоговыми органами. Сейчас ситуация с самозанятыми еще находится на этапе установления порядков и нормативов, но с каждым годом налоговый надзор за “домашними мастерами” будет все строже, а штрафы за самозанятость на дому и сокрытие дохода будут все выше.
“Заплати налоги и спи спокойно”
По официальным данным ФНС с начала эксперимента в казну поступило более 1 миллиарда рублей от уплаты налогов на профессиональный доход. В конце 2019 года статус самозанятых получили более 280 тысяч человек. При этом по оценкам налоговиков всего в России от 10 до 30 миллионов людей, которые работают на себя: сдают квартиры, занимаются частным извозом, оказывают услуги и делают товары ручной работы.
Проверяют ли самозанятых в 2020 году? В отдельных случаях, когда поступают конкретные жалобы от других лиц. Некоторые пользователи в сети пишут о блокировке банковских карт и запросе обоснования поступающих средств.
Судя по общению на профессиональных форумах в сети, наиболее частая причина, по которой граждане не торопятся “выходить из тени” и регистрироваться в налоговой, — риск, что любые поступления на банковскую карту будут приравнены к доходу. Также самостоятельно работающие люди высказывают опасения, что со временем всех самозанятых заставят зарегистрироваться в качестве ИП, а там обязательные взносы уже как минимум 36-40 тысяч в год.
Время покажет как система налогообложения для самозанятых будет устроена окончательно. По сведениям, предоставленным налоговой службой, сейчас в России каждый день статус самозанятых приобретает более 1200 человек. Если вы к ним уже присоединились, тогда остается максимально внимательно принимать оплату за выполненную работу и все данные вносить в приложение “Мой налог”.
Чем занимаются работающие на себя граждане
Здесь существующее положение и отмеченное в правовой системе тоже разнится. Под определение «самозанятости» сейчас подходят лишь несколько профессий:
- Репетиторы.
- Няни.
- Уборщики жилых помещений.
- Ведущие домашнее хозяйство.
- Сиделки.
Занимаясь этими видами деятельности можно не платить налоги с дохода. Если быть точнее, то это подразумевает покупку патента и работу в качестве особого вида ИП, но оплата патента и его условия всё равно подразумевает выплаты, которые не называются налогом, но, по сути, им являются.
В реальности список работающих на себя граждан гораздо шире. Несмотря на то что его могут увеличивать в зависимости от особенностей каждого региона, он всё равно не будет отвечать последним тенденциям. Так, самозанятой гражданин может оказаться:
- Копирайтером и переводчиком.
- Дизайнером.
- Фотографом.
- Парикмахером, мастером маникюра и визажистом.
- Оказывающим услуги по ремонту помещений.
- Ремонтирующим мелкую электронику и бытовую технику.
- Юристом.
- Продающим созданное что-то своими руками – поделок, украшений, выпечки и т. д.
Список этот тоже не полный, однако, он отражает обстановку в России – преобладающими считаются рабочие специальности, а также всё те же репетиторы. Большую популярность набирают услуги в сфере красоты. В некоторых регионах эти профессии также внесены в список, которые могут зарегистрироваться на патент и платить налоги с доходов в таком режиме, но делать это спешат немногие.
Примеры деятельности на “Мой налог”: бухгалтер, бухгалтерия, консультирование, риэлтор, страховые услуги, услуги курьера, финансовые услуги
Многие специалисты, работающие в финансовой отрасли, могут тоже стать самозанятыми. Например, все больше бухгалтеров отказываются от штатной работы в пользу фриланс-сотрудничества с разными организациями, самостоятельно выбирая клиентов. Самозанятость невозможна при условиях, приведенных в начале статьи, и если деятельность бухгалтера похожа на трудовые отношения. То есть ежедневную работу с утра до вечера, премирование и ответственность за нарушение корпоративных правил.
Более понятные и простые правила уплаты налогов стали и для риэлторов, работавших ранее как ИП. Но стоит отметить, что самозанятый агент по недвижимости может заниматься не всем. Нельзя работать в интересах других лиц (ИП или ООО), работая по поручительским, комиссионным и агентским договорам, нельзя сотрудничать с бывшим работодателем в течение двух лет после расторжения трудового договора, а еще — учитывать доход от сдачи в аренду нежилой и коммерческой недвижимости.
Самозанятые граждане в 2020: виды деятельности и налоги
В 2019 году режим для самозанятых, известный также как налог на профессиональный доход, применялся в рамках эксперимента только в четырех регионах — в Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. Как показала официальная статистика, легально зарабатывать деньги пожелали более 200 000 самозанятых.
С 1 января 2020 года налогом на профессиональный доход смогут воспользоваться еще 19 регионов (Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ):
- Санкт-Петербург;
- Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области;
- Красноярский и Пермский края;
- Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ;
- Республика Башкортостан.
Под профессиональным доходом понимается доход физлиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
Министр финансов Антон Силуанов отметил, что не ранее второй половины 2020 года будет четко сформулирован перечень профессий, представители которых могут регистрироваться в качестве самозанятых. Только после этого эксперимент будет распространен на всю страну.
С 1 июня 2020 года всем самозанятым в мобильном приложении «Мой налог» производится начисление дополнительного налогового бонуса в размере 12 130 руб. Его еще называют налоговым капиталом или дополнительным налоговым вычетом.
Несмотря на все сказанное выше, самозанятость – это неплохо. У нее много своих плюсов.
Основные плюсы самозанятости – вы можете сами выбирать, когда вам работать и сколько, не взаимодействовать с неприятными клиентами и планировать свой рабочий график самостоятельно, без начальника над душой.
Потенциально вы можете получать больший доход. Если, например, компания готова потратить 26 000 рублей на приобретение какой-то услуги, то, если физлицо будет оформлено по трудовому договору, оно получит на руки 17 400 рублей. Если же как самозанятый, то его чистый доход составит 24 440 рублей – то есть на 7 040 рублей больше.
Но важно также понимать, перед тем как уходить с основной работы, что это не настолько радужно, как может показаться.
Если на основной работе, даже при не очень хороших финансовых результатах, оклад не ниже МРОТ вам гарантирован всегда, то у самозанятых это не так. Сумма заработка самозанятых очень нестабильна. В одном месяце можешь заработать, а в другом не заработаешь совсем ничего.
Финансовая подушка и поддержка близких, умение организовывать личное время и находить время на себя и семью, высокий навык самообучения, желание постоянно развиваться – вот важные пункты, которые будут полезны каждому самозанятому.
Что значит самозанятость населения
В законодательстве данное понятие до сих пор не закреплено в качестве термина — с четкой формулировкой и характерными особенностями, — хотя на практике оно звучит и указывается в документах все чаще. Хорошо, что его описывает Федеральный Закон № 422, утвержденный 27 11 2018-го; правда, основное внимание он уделяет НПД.
С точки зрения налогообложения, это специальный, льготный режим, которым вправе пользоваться люди без работодателя, не нанимающие сотрудников по договорам, действующие по собственной инициативе.
Он был введен для мотивации, чтобы предотвратить уход репетиторов, сиделок, нянь в тень. Потому что в 2020-м, на фоне отмены «кредитных каникул» все они встали перед выбором: или платить НДФЛ и ежемесячные страховые взносы, даже при вынужденном простое, отсутствии клиентов и нулевой прибыли, или снова скрывать свои доходы. Нужна была альтернатива — ею и стал НПД с его сниженными ставками и другими преимуществами.
Отсюда уже понятно, что значит «самозанятые люди», кто это такие. К данной категории относят граждан, работающих без устройства в штат компании, без оформления договора, без найма кого-либо по контракту. Они осуществляют мелкую торговлю и/или предоставляют разовые или регулярные услуги самых разных масштабов. Их труд может быть связан с различными видами деятельности, но обычно они:
- няни и сиделки;
- репетиторы и свободные переводчики;
- копирайтеры;
- повара и кондитеры;
- швеи;
- фотографы;
- дизайнеры;
- таксисты.
Также это те, кто получает прибыль удаленно, используя электронные площадки, сдает в аренду квартиру, продает hand-made или товары собственного производства, консультирует по юридическим вопросам, перевозит пассажиров и грузы, строит и ремонтирует, устраивает праздники и мероприятия, оказывает косметические услуги, проводит видеосъемку.
Согласно требованиям налоговой, самозанятые граждане могут принимать деньги на любую кредитную карту, даже на зарплатную, выданную на месте основной работы.
Зная это, почти все банки в стремлении привлечь клиентов предлагают открыть специально предназначенный расчетный счет. Но на деле он необходим для взаимодействия с компаниями определенных ОПФ, чтобы им было легче вести бухгалтерию. А при выполнении заказов, продаже свежеиспеченных тортов или занятиях по физике он не нужен. Причина понятна: финансы в качестве вознаграждения в таких случаях, как правило, передаются из рук в руки, а не проводятся в электронном виде. Но их потом, естественно, все равно следует отразить.
Самозанятые в 2021 году
Еще в 2020 году самозанятость распространилась на все регионы России. С 1 июля можно получить возможность оформить спецрежим в возрасте 16 лет. Для категории самозанятых в возрасте с 16 до 18 лет можно получить налоговый вычет дополнительно в сумме 12 130 руб, который можно будет получить в 2021 году. Имеется ввиду стартовый капитал в сумме 22 130 руб, где 12 130 это материальная помощь по возрасту, а 10 000 руб. — налоговый вычет по самозанятости. Компенсация будет рассчитана на уменьшение суммы налога в 2021 году. Еще в апреле плательщики НПД получили возможность участвовать в государственных закупках. Все ИП, кто использует спецрежим для оптимизации уплаты налогов, могут получить налоговые проверки с начала 2021 года. Для самозанятых появилась возможность искать работу через сайт SuperJob.
В статье рассматриваются основные тенденции и направления развития самозанятости в России с учетом зарубежного опыта налогообложения и предоставления социальных гарантий, с точки зрения возникновения рисков для исполнителей и заказчиков услуг, а также с учетом влияния новых сервисов для самозанятых и осуществляемых государством мер поддержки. В результате реализации эксперимента по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в 2019-2020 гг., численность плательщиков налога на профессиональный доход стала быстро расти. В то же время стала наблюдаться тенденция размывания трудовых отношений.
Цель исследования – выявление зон роста регистрируемой самозанятости в результате разработки стимулирующих мер по «выходу из тени» и зон риска, обусловленных случаями незаконной налоговой оптимизации. Эти проблемы требуют разработки адекватных мер поддержки и регулирования самозанятости. Особенно ярко это проявилось в условиях пандемии и локдауна, потребовавших дополнительных способов поддержки лиц, попавших в трудную ситуацию. В работе использовались методы статистического анализа, сравнительного анализа, анализа нормативно-правовой базы и научной литературы. Отдельные выводы и положения могут быть использованы федеральными и региональными органами исполнительной власти при разработке мер активной политики занятости, для достижения целевых показателей федеральных и национальных проектов, а также разработке и корректировке основных направлений и отдельных мероприятий политики занятости на макроуровне.
На данный момент чёткого списка разрешённых видов деятельности, которыми может заниматься самозанятый нет. Но есть список профессий, которым запрещено переходить на самозанятость. К ним относятся:
- Продажа бензина, алкогольной продукции, подакцизных товаров, а также товаров, подлежащих в обязательном порядке маркированию.
- Деятельность связанная с перепродажей прав на имущество, авто и другие товары.
- Ведение предпринимательской деятельности в интересах другого лица (поручение, агент, комиссия).
- Предпринимательская деятельность с наймом сотрудников.
Также есть ограничения по доходу. Самозанятые не могут получать более 2,4 миллиона рублей в год.
Профессии, которые уже официально признаны возможными для оформления статуса самозанятого:
- Такси
- Фрилансеры, к которым относят дизайнеров, копирайторов и интернет-маркетологов.
- Мастера по типу сантехник, электрик, строитель.
- Разнорабочие (это в первую очередь грузчики и куьеры).
- Мастера ручной работы.
- Фотографы и видеооператоры
- Арендодатели (да, те, кто сдают квартирные площади).
Нужна ли самозанятому печать?
Прежде всего, нужно знать, что отдельного федерального закона об обязательности печати нет. Это, во-первых.
Во-вторых, самозанятый работает через мобильное приложение «Мой налог» и другие закрывающие документы, кроме как чек из этого приложения не выдаёт. Соответственно для этого ему печать не понадобится.
Но в то же время, если самозанятый планирует работать с юридическими лицами, то документы он заверять должен будет. Вот только сегодня документы заверяются подписью уполномоченного лица. Ведь для официальных бумаг достаточно подписи с расшифровкой. (другое дело, что многие фирмы так привыкли к печатям на документах, что требуют их там, где не обязательно).
Запретов на получение печати для самозанятого тоже нет. Поэтому, есть смысл её оформлять только в том случае, если самозанятый планирует работать с юрлицами (не забудьте, что не до конца ещё ясен вопрос с переводом оплаты на счета), или если самозанятый планирует заключать официальный договор.
Во всех остальных случаях, печать будет только тратой средств.
Но если вы всё-таки решили заказать печать, то что же на её оттиске должно быть?
- ФИО
- ИНН
- Указание на то, что вы являетесь плательщиком НПД.
Самозанятость — что это?
В налоговом и гражданском кодексе самозанятыми называются граждане, занимающиеся мелкой предпринимательской деятельностью. Но при этом:
- Они не уплачивают налог на прибыль, не делают страховые взносы.
- Не имеют персонала.
- Не зарегистрированы, как одна из форм собственности (ИП, ООО и т. д.).
Однако это определение не совсем корректно. Во-первых, оно не определяет в точной мере, кого можно считать самозанятыми. Очень часто людей свободных профессий причисляют к индивидуальным предпринимателям. Но это не так. Во-вторых, фрилансеры в подавляющем большинстве получают дополнительный, а не основной доход вне правового русла РФ. То есть это:
- Те, чья деятельность не зарегистрирована в системе.
- Не имеющие персонал работники.
- Получающие параллельно к основному дополнительный доход.
Кто такие самозанятые граждане
Если говорить о правовом статусе таких граждан, то Министерством юстиции РФ в 2018 начало разрабатывать проект, призванный его официально закрепить. Это не первая попытка законодателей урегулировать статус самозанятых на нормативном уровне. Ранее был проект №634370-6, который не прошел дальше второго чтения, но именно благодаря ему у вновь оформивших ИП появились льготы. На данный же момент разрабатывается, параллельно с предложенным Минюстом, проект под номером № 551845-7 — главная его задача заключается в введении налогообложения самозанятых и юридическое определение того, кто относится к самозанятым гражданам в России.
Исходя из этого, ответ на вопрос «Кто является самозанятым гражданином?» таков: самозанятым признает тот гражданин, что является физическим лицом без наемных работников и официально оформленным патентом на деятельность — если того требует законодательство.
ФЗ №-400 фиксирует, что вся самозанятые люди автоматически относятся к категории работающих граждан. Безусловно, выплата пенсии будет поступать и зачисляться, но только в том случае, если о негласный доходах пенсионера не узнали службы надзора. Отметить стоит два основных нюанса такой ситуации:
- Регистрация в ПНФ. При наличии самозанятости пенсионеру разрешается зарегистрироваться в системе и получать баллы и стаж за свою работу. Следствием выступает то, что в конечном итоге деньги он получает — при прекращении работы.
- Получение пенсии, а также продолжение работы — незаконно. В случае обнаружения данного факта — пенсионер может попасть под действие статьи 159.2 УК РФ.
Специальный режим, который планируется ввести будет включать в себя следующие ключевые особенности:
- распространяется только на ИП и самозанятых;
- возможность не выплачивать страховые взносы.
- повышение налога до 6%, если субъект получает средства от юридических лиц;
- ограничения по годовому доходу — 2.5 млн в год;
- освобождение от ведения деклараций.
Стоит также отметить тех, кто использовать данный режим не сможет:
- самозанятые, что продают подакцизную продукцию;
- перепродажа интеллектуальных прав на что-либо;
- реализация и добыча полезных ископаемых.
Таким образом, проект призван не только узаконить, но и упростить деятельность для самозанятых. Он предоставляет максимально упрощенный режим уплаты налога из всех, что существуют в стране на данный момент.
Когда основные моменты нового проекта по урегулированию самозанятых разобраны, действовать и обдумывать будущую карьеру станет проще. Стоит отметить, что даже если проект признан неэффективным — в скором времени разработают новый. Государство теряет большие суммы на неуплате налогов, а потому мотивации останавливаться в контроле таких граждан у него нет.
Двери из «налогового рая» ведут в СИЗО
— Я бы не посоветовала играть в такие игры ни работникам, ни работодателям, — охладила фантазию корреспондента «Реального времени» о грядущем массовом перемещении татарстанцев в льготный «налоговый рай» под сенью самозанятости эксперт «Реального времени» директор консалтинговой фирмы «Леонат» Наталья Николаева. — Для руководящих работников компании-работодателя это чревато серьезной ответственностью, вплоть до уголовной. А работникам это просто невыгодно, поскольку они практически полностью лишаются соцзащиты.
Сиюминутная экономия на подоходном налоге, по ее словам, больно ударит по кошельку фиктивных самозанятых, если им случится заболеть или родить ребенка. Самозанятым не положен ни оплачиваемый больничный, ни прочие части «соцпакета», вроде выплат от предприятия в случае получения производственной травмы. Даже единовременные выплаты по родам и пособие по уходу за ребенком самозанятая молодая мать будет получать минимальные.
Куда более серьезными последствиями использование труда фиктивных самозанятых может обернуться для компаний.
По каким еще причинам граждане не торопятся регистрироваться в качестве самозанятых
До внесения соответствующих новшеств/корректив в законодательство самозанятые граждане не должны уплачивать страховые взносы, однако в будущем закон о необходимости их уплаты неизбежно будет принят, поскольку в противном случае такие граждане не будут иметь возможности получать пенсию и государство лишится значительных поступлений в бюджет. Физлица же этой категории, понимая, что законодательство будет изменяться в сторону ужесточения, не спешат регистрироваться в налоговых органах.
Кроме того, в п. 70 ст. 217 НК РФ существенно ограничен перечень возможных видов деятельности, осуществляя которые лицо может стать самозанятым, т. е. люди вне данных сфер попросту лишены возможности получить данный статус. Передача полномочий по расширению перечня видов деятельности регионам не спасает ситуацию, поскольку региональных законов в этом направлении на момент написания статьи также не принято.
***
Как видите, в настоящее время законодательная база регулирования деятельности самозанятых лиц находится на стадии формирования. Профильный закон о самозанятых в 2018 году не принят и даже не представлен в виде законопроекта. Однако уже есть возможность официально встать на учет в налоговом органе и получить льготы в виде освобождения от необходимости уплаты налогов до 2020 года.