Какая отчетность меняется с 2023 года и когда это будет в 1С

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какая отчетность меняется с 2023 года и когда это будет в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если вы оценили преимущества упрощенки для ООО, то обратите внимание, что перейти на УСН при регистрации организации надо вовремя. Налоговый кодекс дает для подачи уведомления о переходе на упрощенную систему всего лишь 30 дней после регистрации ООО.

Налоги и страхвзносы в ИФНС

Налогоплательщики на УСН должны ежегодно сдавать в ИФНС декларацию по спецрежиму. Сроки сдачи отчета в 2023 году поменяются:

• компании сдают декларацию не позже 25 марта года после отчетного. В 2023 году срок переносится, поскольку выпадает на выходной, — 27 марта;
• ИП сдают декларацию не позже 25 апреля года после отчетного. Срок в 2023 году не переносится, поскольку это рабочий день.

Налог на упрощенке нужно будет в 2023 году платить через единый налоговый платеж в следующие сроки:

• не позже 28-го числа месяца по окончании квартала — по ежемесячным авансам;
• не позже 28-го марта после отчетного года для юрлиц — по годовому налогу;
• не позже 28-го апреля после отчетного года для ИП — по годовому налогу.

Кроме налога по УСН компании должны платить земельный, транспортный и имущественный налог (по кадастровой стоимости), если у нее есть основания для их начисления. Для уплаты этих налогов также имеются регламентированные сроки, которые меняются в 2023 году.

Для ИП исчисление имущественных налогов производит ИФНС. Предприниматели платят эти налоги в те же сроки, как и физлица — не позже 1 декабря после расчетного года. Налоги уплачиваются один раз в год на основании уведомления, которые присылает ИФНС.

Кроме того, работодатели должны подавать в ИФНС различную отчетность в такие сроки в 2023 году:

• сведения персонифицированного учета — каждый месяц до 25-го числа после отчетного месяца;
• РСВ — ежеквартально не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала;
• уведомления об НДФЛ — ежемесячно не позже 25-го числа о налоге, который удержан с 23-го числа прошлого месяца по 22-ое число текущего месяца; не позже 25 января о налоге, который удержан с 1 по 22 января; не позже последнего рабочего дня в году о налоге, который удержан с 23 по 31 декабря;
• уведомления о других налогах, в т.ч. авансовых платежах по УСН, о стахвзносах — до 25-го числа месяца уплаты;
• 6-НДФЛ — ежеквартально до 25-го числа месяца после отчетного квартала, ежегодно — до 25-го февраля года после отчетного.

Единые сроки подачи отчетности и уплаты налогов

С введением ЕНС изменится и привычный график перечислений и отчетности. Нужно запомнить две даты: 25 и 28 число.

До 25 числа каждого месяца нужно отправить уведомление об исчисленных налогах (сборах), если они уплачиваются до отправки декларации или иной формы отчетности.

До 28 числа каждого месяца нужно перечислить на ЕНС сумму, необходимую для уплаты всех налогов, сборов, недоимок, процентов, штрафов, пени и пр.

Подать уведомление можно любым удобным способом:

• через ТКС, подписав документ усиленной квалифицированной электронной подписью;
• в личном кабинете на сайте ФНС;
• в бумажной форме, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, ИП и организации, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).

В действующую форму декларации по налогу на прибыль организаций, электронный формат представления и порядок заполнения (утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@) внесены изменения (приказ ФНС России от 17.08.2022 № СД-7-3/753@). Обновленная форма декларации вступает в силу с 01.01.2023 и применяется с отчетности за 2022 год. Основные поправки:

• учтена особенность заполнения налогового расчета при исполнении обязанности налогового агента для организаций, зарегистрированных на Курильских островах после 01.01.2022 (т. е. освобожденных от налога на прибыль);

• учтено применение различных ставок налогообложения доходов, связанных с деятельностью международных холдинговых компаний;

• уточнен порядок заполнения декларации объектами культуры, применяющими нулевую ставку по налогу на прибыль;

• введены новые коды доходов, не учитываемые в базе налога на прибыль (616-619).

Упрощенная система налогообложения

Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны отчитаться за 2022 год, представив декларацию по УСН по форме, формату представления в электронной форме, утв. приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. Сроки представления декларации по УСН (п. 42 ст. 2 Закона № 263-ФЗ, п. 1 ст. 346.23, п. 7 ст. 6.1 НК РФ):

• для организаций — не позднее 27.03.2023 (25.03.2023 выпадает на выходной день);

• для ИП — не позднее 25.04.2023.

Налог при применении УСН за 2022 год уплачивается (п. 41 ст. 2 Закона № 263-ФЗ, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

• организациями — не позднее 28.03.2023;

• ИП — не позднее 28.04.2023.

По окончании 2022 года налоговые агенты — организации и ИП, осуществляющие выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц, должны отчитаться перед ИФНС об исчисленных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц. Расчет по форме 6-НДФЛ за 2022 год следует представить по форме (в формате), утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (в ред. приказа ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@).

С учетом переноса крайнего срока представления расчета, приходящегося на выходной день 25.02.2023, представить расчет 6-НДФЛ за 2022 год следует не позднее 27.02.2023 (пп. «б» п. 17 ст. 2 Закона № 263-ФЗ, п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки перечисления НДФЛ в бюджет зависят от периода его исчисления и удержания (пп. «а» п. 13 ст. 2 Закона № 263-ФЗ):

• с 1 по 22 января — не позднее 28-го января;

• с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца — не позднее 28-го числа текущего месяца;

• с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Если заработная плата за декабрь 2022 года выплачивается в декабре 2022 года, то НДФЛ необходимо перечислить в бюджет по прежним правилам, то есть не позднее следующего рабочего дня после удержания налога (п.п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). НДФЛ, удержанный 30.12.2022 (31.12.2022 — выходной день), необходимо перечислить в бюджет 09.01.2023 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если зарплата за декабрь 2022 года выплачивается в январе 2023 года и НДФЛ удержан с 1 по 22 января 2023 года, то по новым правилам следует:

• перечислить НДФЛ не позднее 30.01.2023 (28.01.2023 — выходной день);

• сформировать в программе и отправить уведомление в ИФНС — не позднее 25.01.2023.

Порядок представления бухгалтерской отчетности

Юридические лица несут обязанность по представлению бухгалтерской отчетности. Данные формируются на основании первичной документации, создаваемой по условиям ведения деятельности или поступающей от внешнего источника. Отчетность предприятий на УСН представляется:

• Ежегодно, одновременно с другими предприятиями. Срок представления определен не позднее 31 марта года, следующего за отчетным;
• После окончания второго отчетного периода для предприятий, зарегистрированных после 30 сентября. Первая по счету отчетность представляется после окончания второго года деятельности;
• С иной периодичностью, установленной собственниками или управляющим органом компании. Сдача отчетности может производится с большей частотой, чем 1 раз в год.

Исправление ошибок, выявленных в балансе прошлого периода

Порядок корректировки баланса зависит от момента выявления ошибки.

Момент обнаружения ошибки	Порядок исправления
Неточность в учете или балансе выявлена после окончания отчетного года до рассмотрения собственниками и представления в ИФНС	Корректировка производится в декабре отчетного периода, баланс представляется с ИФНС и собственникам в измененном виде
Ошибка выявлена после подписания руководителем, представления в ИФНС, но до утверждения собранием учредителей или акционеров	Исправительные записи производятся декабрем отчетного года, в ИФНС представляется скорректированный баланс, который будет представлен собственникам
Ошибка обнаружена после сдачи отчетности и утверждения собственниками – учредителями или акционерами общества	Корректировка производится в текущем периоде обнаружения ошибки, уточненный баланс за отчетный период не представляется

При внесении корректировок в отчетность учитывается признак существенности. Если выявленная ошибка не признается существенной, неточности прошлого периода исправляются в текущем году. Внести коррективы в учет при выявлении несущественной ошибки допускается без представления уточненной отчетности.

Особенности формирования баланса УСН предприятиями ООО и ИП

Предприятия организационной формы ООО несут обязанности по представлению бухгалтерской отчетности. Лица, зарегистрированные в качестве ИП, не должны подавать балансы. Обязанность ИП на УСН заключается в своевременном заполнении книги учета доходов и расходов, являющейся налоговым регистром.

Бухгалтерские операции и формирование выходных данных ИП производит только в пределах производственной необходимости, например, при получении кредита в банке. Ряд организаций банковского сектора в составе пакета документов требуют представить упрощенную схематичную форму баланса, где неуравновешенность показателей корректируется за счет внесения данных о личных средствах предпринимателя. Форма разрабатывается самостоятельно на основании стандартной бухгалтерской отчетности.

Какие отчеты нужно сдать ООО на УСН, если это…

…Организация розничной торговли. Например, интернет-магазин авторских украшений на УСН подаёт форму 1 и 2.

…Строительная компания. Допустим, форма организации — ООО, и она по всем критериям подходит к категории “малое предприятие”. В этом случае можно сдавать формы 1, 2 или выбрать упрощённый план счетов и простые, объединённые формы.

Среднему и крупному строительному бизнесу придётся пояснять в отчётах все строки баланса, где есть показатели. Меняли сумму уставного капитала? Значит, заполняем “Отчёт о движении капитала” и пояснения. Осталась кредиторская задолженность? Готовим расшифровки по поставщикам и снова пояснения по форме 5.

…Иностранная компания. Как уже говорилось выше, иностранные компании могут не сдавать и не составлять бухгалтерскую отчётность, если у них налоговый учёт в порядке.

Штрафы за нарушение сроков

За ошибки в документации, сделанные непреднамеренно и не занижающие налогов, обычно выносится предупреждение. Но нарушение сроков, намеренное искажение данных, а также грубые ошибки повлекут за собой такие штрафы:

• опоздание с подачей 2-НДФЛ, бухгалтерской отчетности, сведений о численности персонала – 200 руб. за каждый отчет;
• опоздание с подачей 4 ФСС – до 30% от величины взносов за предыдущие 3 месяца;
• опоздание с подачей 6-НДФЛ – 1000 руб. за 1 месяц просрочки;
• ошибки в составлении СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, несвоевременная подача документов – 500 руб. за каждого сотрудника в отчете;
• отсутствие документов, подтверждающих расходы для субъектов на УСН «Доходы минус расходы» – до 30 000 рублей;
• преднамеренное занижение налоговой базы – до 40% от величины не уплаченного налога;
• опоздание со сдачей статистической отчетности – до 5 000 руб.;
• ошибки в составлении СЗВ-ТД, несвоевременная подача документа – до 50 000 рублей;
• опоздание с подачей налоговой декларации или РСВ – до 30% от величины налога.

Ошибкой в составлении отчетности также будет считаться составление документа на устаревшем бланке, поэтому нужно следить за нововведениями в этой сфере.

Прайс-лист на бухгалтерское сопровождение ИП

Тариф	Стоимость, ₽
	Вид деятельности	Кол-во Документов*	Кол-во сотр.	ОСНО	УСН 15%, УСН 6%+ Патент	УСН 6%, Патент
Лайт	Услуги	от 0 до 10	нет	3 900₽	2 900₽	1 500₽
Торговля, транспорт	от 0 до 10	нет	4 500₽	3 400₽	1 900₽
Производство, строительство, общепит	от 0 до 10	нет	4 900₽	3 900₽	2 500₽
Тариф 50	Услуги	от 11 до 50	нет	7 000₽	4 900₽	3 000₽
Торговля, транспорт	от 11 до 50	нет	7 500₽	5 400₽	3 500₽
Производство, строительство, общепит	от 11 до 50	нет	8 000₽	6 000₽	4 000₽
Тариф 100	Услуги	от 51 до 100	нет	13 000₽	7 000₽	5 000₽
Торговля, транспорт	от 51 до 100	нет	14 000₽	7 500₽	5 500₽
Производство, строительство, общепит	от 51 до 100	нет	15 000₽	8 000₽	6 000₽
Тариф 150	Услуги	от 101 до 150	нет	19 000₽	10 000₽	7 000₽
Торговля, транспорт	от 101 до 150	нет	20 500₽	10 750₽	7 750₽
Производство, строительство, общепит	от 101 до 150	нет	22 000₽	11 500₽	8 500₽
Тариф 200	Услуги	от 101 до 200	нет	25 000₽	13 000₽	9 000₽
Торговля, транспорт	от 101 до 200	нет	27 000₽	14 000₽	10 000₽
Производство, строительство, общепит	от 101 до 200	нет	29 000₽	15 000₽	11 000₽
MAX	Свыше 200 документов	нет	Рассчитывается индивидуально

Прайс-лист на бухгалтерское сопровождение СНТ, ТСН, ДНП

ТАРИФ	Кол-во участков	Базовая стоимость, руб. в месяц
Тариф «30» цена за месяц	до 30 участков	3500
Тариф «50»цена за месяц	от 31 до 50 участков	5000
Тариф «100» цена за месяц	от 51 до 100 участков	8500
Тариф «150» цена за месяц	от 101 до 150 участков	13000
Тариф «200» цена за месяц	от 151 до 200 участков	17400
Тариф «250» цена за месяц	от 201 до 250 участков	20700
Тариф «300» цена за месяц	от 251 до 300 участков	24900
Базовая стоимость увеличивается в следующих случаях:
Наличие онлайн кассы	Ведение кассовой книги	1500
Второй р/счет (РФ)	за второй и последующие р/счета	1500
Расчеты по оплате труда	Численность сотрудников – 1 человек	500
Расчеты по оплате труда	Численность сотрудников – со 2-го человека и более	450 в месяц за 1 сотрудника
Учет электроэнергии и воды по счетчикам	Учет показателей, формирование квитанций для оплаты через СНТ	50 в месяц за 1 счетчик
СНТ ведет коммерческую деятельность		Коэффициент 1,4
Дополнительно оплачивается:
Подключение к системе СБИС	Сдача отчетов по электронным каналам связи	7400 — первичное подключение на год 4650 — продление на год
Почтовые расходы	Отправка отчетов (корреспонденции) почтой	200 — 1 отправление
Услуги курьера	Сдача отчетности, отправка писем, предоставление документов	600 — 1 адрес

Какую отчетность нужно сдавать и какие налоги платят ООО на УСН?

Налоги

Налоги — это деньги, которые с вас взимает государство. Не путать с отчетностью.

Чтобы понять систему оплаты налогов, нужно различать периоды внесения платежей:

• отчетный период — это 3 месяца, то есть квартал

• налоговый период — календарный год

На упрощенной системе налогообложения нужно платить авансовые платежи в конце каждого отчетного периода, то есть ежеквартально, 3 раза в год, а на четвертый квартал оплачивается годовой налог — в конце налогового периода. По смыслу, годовой налог — это просто 4-ый авансовый платеж. Отчетность о расчетах платежей на «упрощенке» сдавать не нужно.

Ежеквартально авансовые платежи вносят новые организации и те компании, чья выручка в месяц не превышает 1 млн рублей, а в квартал — 3 млн рублей. Если доходы от реализации больше этих лимитов, то компания обязана перейти на ежемесячную оплату авансовых платежей.

Налоги рассчитываются нарастающим итогом:

1. Доход или прибыль суммируются за весь прошедший период (за полгода, 9 месяцев и год) — это налоговая база,
2. Из результата высчитывается размер налога,
3. Из этой суммы вычитаются налоги, оплаченные в предыдущих отчетных периодах,
4. То, что осталось — нужно заплатить.

Сумма авансового платежа и годового налога рассчитывается по единой формуле:

Единый налог = (Налоговая база * налоговая ставка %) — ранее оплаченные авансовые платежи

Если по результатам периода компания вышла в ноль, нужно заплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Какой вид «упрощенки» выгоднее зависит от того, как ведется деятельность компании. В примере ниже отражены ситуации, при которых выгодны разные виды УСН.

	УСН 6% (доход)	УСН 15% (прибыль)
Расчет авансового платежа за 1 квартал (3 месяца)	Доход компании = 50 000 рублей Расход = 10 000 рублей Прибыль компании = 40 000 рублей Налог = 50 000 * 6% = 3000 рублей Чистая прибыль за 3 месяца = 37 000 рублей	Доход = 50 000 рублей Расход = 10 000 рублей Прибыль компании = 40 000 рублей Налог = 40 000 * 15% = 6000 рублей Чистая прибыль за 3 месяца = 34 000 рублей
Расчет авансового платежа за 2 квартал (6 месяцев)	Доход компании за 6 месяцев = 100 000 рублей (первые 50 000 мы заработали в 1 квартале, еще столько же — во втором) Расходы компании в сумме за 2 квартала = 50 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв.) Прибыль = 50 000 рублей Налог нарастающим итогом = 100 000 * 6% = 6000 рублей Налог к оплате (за вычетом ранее оплаченного) = 6000 – 3000 = 3000 рублей Чистая прибыль за 6 месяцев = прибыль — налог = 47 000 р.	Доход компании за 6 месяцев = 100 000 рублей (первые 50 000 мы заработали в 1 квартале, еще столько же — во втором) Расходы компании в сумме за 2 квартала = 50 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв.) Прибыль = 50 000 рублей Налог нарастающим итогом = 50 000 * 15% = 7500 рублей Налог к оплате (за вычетом ранее оплаченного) = 7500 – 6000 = 1500 рублей Чистая прибыль за 6 месяцев = 48 500 рублей
Расчет авансового платежа за 3 квартал (9 месяцев)	Доход компании за 9 месяцев = 300 000 (50 000 – 1 кв., 50 000 – 2 кв., 200 000 – 3 кв.) Суммарные расходы компании за 3 квартала = 300 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв., 250 000 – 3 кв.). Прибыль = 0 рублей Налог нарастающим итогом = 300 000 *6% = 18 000 рублей Налог к оплате = 18 000 – 3000 – 3000 = 12 000 рублей Чистая прибыль = — 12 000 рублей	Доход компании за 9 месяцев = 300 000 (50 000 – 1 кв., 50 000 – 2 кв., 200 000 – 3 кв.) Суммарные расходы компании за 3 квартала = 300 000 рублей (10 000 – 1 кв., 40 000 – 2 кв., 250 000 – 3 кв.). Прибыль = 0 рублей Налог нарастающим итогом = 0 * 15% = 0 рублей Налог к оплате (минимальный налог, 1% от доходов) = 300 000 * 1% = 3000 рублей Чистая прибыль = — 3000 рублей
Годовой налог	Суммарный доход компании за год составил 400 000 рублей: 1 кв. — 50 000, 2 кв. — 50 000, 3 кв. — 200 000, 4 кв. — 100 000 р. Суммарные расходы за год составили 350 000 рублей: 1 кв. — 10 000, 2 кв. — 40 000, 3 кв. — 250 000, 4 кв. — 50 000. Годовая прибыль компании: 50 000 рублей Годовой налог нарастающим итогом = 400 000 * 6% = 24 000 рублей Годовой налог к оплате = 24 000 – 12 000 – 3000 – 3000 = 6000 рублей Чистая годовая прибыль: 50 000 – 6000 = 44 000 рублей.	Суммарный доход компании за год составил 400 000 рублей: 1 кв. — 50 000, 2 кв. — 50 000, 3 кв. — 200 000, 4 кв. — 100 000 р. Суммарные расходы за год составили 350 000 рублей: 1 кв. — 10 000, 2 кв. — 40 000, 3 кв. — 250 000, 4 кв. — 50 000. Годовая прибыль компании: 50 000 рублей Годовой налог нарастающим итогом = 50 000 * 15% = 7500 рублей Годовой налог к оплате = 7500 – 3000 – 1500 – 6000 = — 3000 рублей — переплата. Переплату можно зачесть в следующий квартал или вернуть. Чистая годовая прибыль: 50 000 – 0 = 50 000 рублей.

Акционеры и участники хозяйственных обществ

Общества с ограниченной ответственностью. Нормы законодательства об ООО (п. 3 ст. 91 ГК РФ, ст. ст. 18, 23, 25, 26, 45, 46 Закона об ООО) обязывают общества вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, а также утверждать распределение прибылей и убытков. В соответствии с п. 2 ст. 49 Закона об ООО в случае публичного размещения облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общество обязано ежегодно публиковать годовые отчеты и бухгалтерские балансы.

Акционерные общества. Наличие полного баланса необходимо для акционеров АО (ОАО, ЗАО). Согласно п. п. 1, 2 ст. 42 Закона об акционерных обществах общество вправе объявлять о выплате дивидендов по размещенным акциям. При этом источником выплаты дивидендов является прибыль общества после налогообложения (чистая прибыль общества). Она рассчитывается по данным бухгалтерской отчетности общества. Кроме того, общество обязано представлять бухгалтерскую отчетность по требованию акционеров.

Отмена льгот по взносам для организаций применяющих УСН

Начиная с начала 2020 года, все льготы организаций, указанные в пункте 1 статьи 427 Налогового Кодекса РФ, отменяются. Это касается всех организаций, которые применяют УСН. То есть теперь налогоплательщики, применяющие УСН, должны платить взносы в следующем размере.

Куда платить	Ставка взносов
Пенсионный фонд (ПФР)	22% (10% сверх базы)
Фонд социального страхования (ФСС)	2,9% (1,8% для временно пребывающих иностранцев)
Фонд медицинского страхования (ФМС)	5,1%

Важным является вопрос: «Может ли НКО сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность?»

НКО отличаются от прочих агентов хозяйствования тем, что не имеют целью получение прибыли. При формировании своих уставных документов они обязательно прописывают те виды деятельности, которыми планируют заниматься.

НКО вне зависимости от созданной формы также могут использовать УСН.

Среди особенностей применения УСН для НКО можно выделить следующие:

• применение системы возможно даже в ситуации, когда доля участия другого агента выше 25 %;
• если стоимость объектов ОС выше 150 млн рублей, то применение УСН все равно возможно.

При применении УСН НКО имеют право сдавать отчетность в облегченной форме, а также в обычном варианте. Решение принимается индивидуально. При этом в состав облегченной отчетности включены:

• Баланс: главное отличие заключается в разделе «Капитал и резервы», который заменяется на «Целевое финансирование». В нем отражены данные по суммам источников формирования активов.
• Отчет о целевом использовании средств показывает суммы, которые были использование для осуществления деятельности: оплата труда, благотворительность, целевые мероприятии и т.д.
• Отчет о финрезультатах не обязателен для сдачи. Его можно заменить на отчет об использовании денежных средств при получении значительной суммы дохода за год.
• Возможно составление пояснительной записки, если требуются разъяснения по некоторым статьям.

Похожие записи:

• Как и где поставить на учёт автомобиль в ГИБДД? Полная инструкция по регистрации
• Льготы пенсионерам в 2023 году
• Многодетные семьи смогут получить 450 тысяч рублей на ипотеку до 2024 года