Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оказание материальной помощи сотруднику на лечение в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Как выплачивается матпомощь
Сроки выплаты. Деньги работнику выплатят в сроки, которые указаны в положении, коллективном договоре или в приказе о выделении матпомощи. Это может быть конкретная дата или определенный период — например, в течение двух недель со дня издания приказа. Обычно материальную помощь перечисляют в ближайший день выдачи зарплаты.
Чтобы получить материальную помощь на работе
- Убедитесь, что работодатель оказывает такую поддержку, и выясните условия.
- Соберите документы, которые подтверждают обстоятельства, в связи с которыми вы просите материальную помощь.
- Напишите заявление и приложите к нему подтверждающие документы.
- Если все сделаете правильно, как предусмотрено в документах организации, руководитель рассмотрит вашу просьбу и, возможно, издаст приказ о выделении помощи.
- Вы можете просить оказать материальную помощь и тогда, когда она не предусмотрена документами компании. В этом случае руководитель может отказать, а может согласиться оказать помощь.
При возникновении форс-мажорной ситуации сотруднику необходимо обратиться в учреждение с заявлением. Пишется оно в свободной форме, но если в организации существует утвержденный порядок предоставления денежной поддержки, следует руководствоваться им. Инструкция, как написать заявление на материальную помощь в связи с болезнью довольно проста:
- В шапке укажите, кому адресуете обращение (руководителю организации или непосредственному начальнику). Напишите ФИО и должность.
- Ниже — от кого, то есть собственные ФИО и должность.
- В тексте сформулируйте, для чего нужны деньги, на основании какого документа претендуете.
- Перечислите дополнительные документы, которые приложите к обращению.
- Поставьте дату и подпись.
К заявлению требуется приложить подтверждающие документы. В случае матпомощи работнику на лечение это:
- копия выписки из истории болезни;
- копия заключения лечащего врача;
- копия больничного листа;
- копия договора на операцию;
- документы, подтверждающие необходимость платных (дорогостоящих) медицинских услуг по жизненно важным показаниям;
- документы, подтверждающие фактическую оплату по договору, оформленные на заявителя.
| Закон №212-ФЗ | «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ» |
| Статья 217 НК РФ | «Доходы, не подлежащие налогообложению» |
| Статья 422 НК РФ | «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами» |
При возникновении форс-мажорной ситуации сотруднику необходимо обратиться в учреждение с заявлением. Пишется оно в свободной форме, но если в организации существует утвержденный порядок предоставления денежной поддержки, следует руководствоваться им. Инструкция, как написать заявление на материальную помощь в связи с болезнью довольно проста:
- В шапке укажите, кому адресуете обращение (руководителю организации или непосредственному начальнику). Напишите ФИО и должность.
- Ниже — от кого, то есть собственные ФИО и должность.
- В тексте сформулируйте, для чего нужны деньги, на основании какого документа претендуете.
- Перечислите дополнительные документы, которые приложите к обращению.
- Поставьте дату и подпись.
К заявлению требуется приложить подтверждающие документы. В случае матпомощи работнику на лечение это:
- копия выписки из истории болезни;
- копия заключения лечащего врача;
- копия больничного листа;
- копия договора на операцию;
- документы, подтверждающие необходимость платных (дорогостоящих) медицинских услуг по жизненно важным показаниям;
- документы, подтверждающие фактическую оплату по договору, оформленные на заявителя.
Налогообложение матпомощи
Налог на доходы физических лиц, удержанный с суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, отразите проводкой:
ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 68, субсчет «Расчеты по НДФЛ»
— удержан НДФЛ с суммы материальной помощи.
Начисляя на сумму материальной помощи взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, сделайте запись:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1-2
— начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, облагают страховыми взносами.
Взносы начислите проводками:
ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1-1 (69-2, 69-3)
— начислены взносы на ОСС, ОПС и ОМС.
Как облагается страховыми взносами материальная помощь, выплаченная лицу в связи лечением?
На материальную помощь, выплаченную работнику в связи лечением, взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ начислять нужно в обычном порядке, так как данная выплата не входит в перечень необлагаемых выплат (ст. 422 НК РФ).
Возможен иной подход: материальная помощь на лечение не облагается страховыми взносами, потому что она не является оплатой труда, значит, не относится к объекту обложения (п. 1 ст. 420 НК РФ). Этот подход согласуется с выводом ВС РФ в отношении страховых взносов, начислявшихся по Закону № 212-ФЗ (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12). Однако если вы не начислите страховые взносы, то налоговый орган при проверке может доначислить их и пени, а также привлечь вас к ответственности. В этом случае свою правоту вам придётся отстаивать в суде.
Материальная помощь многодетным семьям в 2022 году
Сегодня государство предоставляет многодетным семьям:
- материальную поддержку при строительстве дома;
- льготы на получение жилплощади с использованием социального найма;
- земельные участки;
- субсидии на оплату КУ;
- адресные пособия.
В наступившем, 2022, году пособия будут предоставлять, как и ранее. Помощь будет оказана каждой семье при соблюдении прежних условий:
- предъявлении удостоверения многодетности, выданного органами соцобеспечения;
- возраст детей (устанавливается регионами отдельно);
- если родители не уклоняются от обязанностей.
В законах РФ нет четких требований, которые бы обязывали выдавать работодателю материальную помощь сотруднику в связи с лечением. Вот почему в последние годы возникает ряд споров между работником и нанимателем. Если исходить из судебной практики, стоит ориентироваться на ряд документов (постановления Президиума ФАС, а также арбитражных судов).
Что касается налогов в отношении матпомощи работнику на лечение, этот вопрос рассматривается в статьях 217 и 422 НК РФ. До начала 2017 года такой вид помощи регулировался также пенсионным законодательством, но теперь этот нюансы относятся только к налоговому сектору.
С учетом действующих законодательных актов можно выделить ряд признаков материальной помощи на лечение сотрудника — социальная выплата, которая имеет целевое назначение и не относится к категории зарплаты. Кроме того, нюансы и размер предоставляемых средств оговаривается в коллдоговоре или местных правовых актах.
Сроки и порядок перечисления НДФЛ с отдельных видов доходов
В 2020 году налог с доходов для физических лиц (НДФЛ) с материальной помощи не подлежит удержанию, если объем поддержки не больше 4.000 руб. за 12 месяцев.
В соответствии со статьей № 217 пункта № 28 НК России единовременная выплата может быть исключена из базы по НДФЛ в части использования страховых взносов. В действующих законах зафиксированы случаи, при которых финансовая или другая поддержка подлежит полному исключению, невзирая на сумму.
В соответствии с НК России к данным обстоятельствам относится:
- Единовременное перечисление средств лицам, пострадавших от стихийного бедствия и других ЧС, в т. ч. членам семей погибших людей — статья № 217 пункт № 8.3.
- Поддержка гражданам, ставшими жертвами в результате терроризма, а также близким родственникам при данных обстоятельствах — статья № 217 пункт № 8.4.
- Единовременная выплата сотруднику по причине летального исхода члена семьи. Кроме того, помощь может быть оказана бывшему служащему, вышедшему на заслуженный отдых — статья № 217 пункт № 8.
- Разовое оказание финансового содействия на покрытие медицинского обслуживания работнику или пенсионеру (бывшего сотрудника организации) — статья № 217 пункт № 10.
Дополнительно в категорию «полностью необлагаемая поддержка» включена материальная помощь при рождении ребенка — НДФЛ в 2020 году не уплачивается. Аналогичные правила действуют при совершении опеки или усыновления. В законодательных актах фигурирует ограничение по сумме — 50 тысяч руб. на каждого несовершеннолетнего гражданина из расчета на одного родителя.
Материальная помощь сотруднику
Согласно условиям и правилам, закрепленных в уплата налога должна происходить в день перевода средств на счет нуждающемуся лицу. Допускается проведение операции в рамках 24 часов. При этом дата выплаты принимается, как:
- момент выдачи наличных денег через кассу организации;
- дата поступления средств на лицевой банковский счет работника;
- день получения содействия в имущественной форме.
На заметку: период возврата НДФЛ отличается от срока по уплате налога.
Оформление в организации
При рассмотрении возможности предоставления вышеуказанной помощи сотруднику организацией, важно помнить, что исходя из норм Трудового кодекса РФ, только сам работодатель принимает решение о ее получении. Главным условием осуществления таких выплат будет закрепление их в коллективном договоре либо внутреннем нормативном акте предприятия. Не исключением будет отражение возможности данной выплаты индивидуально у каждого работника в трудовом договоре.
При внесении подобных условий в нормативно-правовые акты работодатель должен помнить, что если он обозначил данные выплаты как обязательные, то при их отсутствии сотрудник будет отстаивать свои права в суде и требовать взыскания полагающихся ему денежных средств. Кроме того, работодатель будет привлечен к административной ответственности.
Основания для начисления
Финансовая помощь не является обязательной. Законодательно работодатели не обязаны ее выделять. У любой организации имеется акт, в котором закреплен порядок предоставления пособия и его размер. Необходимая информация имеется у бухгалтеров, либо в трудовом договоре.
Цель выплаты – помощь сотруднику в сложной ситуации. Носит добровольный характер. Нормативные акты организации служат основанием для выплаты.
Для получения работник должен написать заявление. Если оно будет одобрено, то руководство подпишет соответствующий указ, включающий:
- ФИО и занимаемую должность получателя;
- сумма и вид помощи;
- когда должна быть предоставлена.
Основания должны быть подкреплены документально:
| Основания | Документы |
| ЧС – потоп, пожар, кража | Справка, подтверждающая возникновение ЧС |
| Оперативное вмешательство |
|
Проблемное материальное положение:
|
|
| Гибель родственника | Копия свидетельства о смерти гражданина |
| Финансовая помощь на похороны | Свидетельство о смерти, чеки об оплате расходов |
| Заключение брака | Свидетельство о браке |
| Рождение ребенка | Свидетельство о рождении |
Без подписанного приказа руководителя выплата материальной помощи невозможна.
Как правильно составить заявление на материальную помощь
В связи с болезнью работника, обычно за материальной помощью обращаются после того, как проведено лечение. Семья оценивает свои финансовые возможности и может понять, что ей не хватает средств, чтобы завершить курс лечения. К письменной просьбе на имя руководства с прошением об оказании материальной поддержки подкрепляют:
- выписку из истории болезни,
- документы, подтверждающие покупку лекарств,
- а также справку с диагнозом.
Все эти документы должен заверить лечащий врач своей печатью. Вы не найдете шаблон заявления, который нужно заполнить и подать своему руководству. Однако, стоит иметь в виду, что это все-таки служебный документ, который должен быть составлен по правилам делового русского языка.
В правом верхнем углу указывается должность начальника и его фамилия, имя, отчество. Например, директору предприятия “…”. Далее идёт должность и фамилия, имя, отчество того, кто подает заявление, указывается адрес и контактный номер телефона.
Далее посередине пишется название документа — «Заявление». В тексте заявления выражается просьба о выдаче материальной помощи в связи с болезнью работника. Кратко описывается суть проблемы. Заявление подкрепляется документами из медицинского учреждения. В конце заявления автор ставит дату и подпись.
Материальная помощь на лечение сотрудника: признаки, регулирование
Понятие материальной помощи в случае болезни работника и необходимости оплаты лечения законодательно не зафиксировано, в связи с чем на практике (в том числе судебной) возникают споры о том, какие выплаты можно осуществлять по данной статье расходов. В то же время имеются выработанные позиции высших отечественных судов, из которых можно выделить признаки данного понятия и его суть.
Среди судебных актов, регулирующих рассматриваемый вопрос, можно обозначить:
- постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12 по делу № А62-1345/2012;
- постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 11.05.2017 № Ф03-1002/2017 по делу № А24-3173/2016;
- постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.10.2016 № Ф08-7291/2016 по делу № А63-12623/2015 и др.
Исходя из указанных актов, можно выделить следующие признаки понятия материальной помощи на лечение:
- является социальной выплатой;
- носит целевой характер — на оплату лечения;
- не относится к заработной плате;
- устанавливается локальным правовым актом либо коллективным договором сотрудников предприятия и его руководства.
Матпомощь сотруднику: что это такое?
Согласно законодательству, под это понятие попадает передача нуждающемуся лицу денег, лекарств, продуктов, одежды, обуви, транспорта и прочих материальных ресурсов нуждающимся лицам. Это трактовка Национального стандарта РФ (ГОСТ Р 52495-2005) в части соцобслуживания.
Теперь поговорим о том, что означает понятие «материальная помощь сотруднику». Это единовременная выплата — разновидность трудовых гарантий, которая носит социальный характер. Она выдается с целью поддержки человека в сложной финансовой ситуации. Не зависимо от обстоятельств, законодательство не обязывает нанимателя оказывать матпомощь работнику, т. е. это абсолютно добровольное дело.
Сведения о возможности получения поддержки должны быть отражены в нормативных локальных актах фирмы, например, в положении об оплате труда, а также в трудовом договоре работника. Стоит отметить, что такая выплата выдается только по усмотрению работодателя и в зависимости от финансовых возможностей предприятия.