Изменения в законах и налогах инвестора в 2023 году: полный гайд

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения в законах и налогах инвестора в 2023 году: полный гайд». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Субброкер — это посредник между вами и брокерской компанией, которая имеет выход на биржу. Это профессиональный участник рынка, но он является клиентом брокера и открывает счет, на который покупает активы на ваши средства. Часто люди не знают, что это не прямое владениями акциями. Существует много схем, но чтобы как выбрать брокера и открыть брокерский счет в таком случае? Здесь нужно получить ответы на ряд вопросов, в особенности присутствует ли лицензия у субброкера родного государства, где фирма работает, есть ли стаж работы на рынке, какое количество клиентов, торговый оборот. Также немаловажно проанализировать отзывы в сети.

Соглашения об избежании двойного налогообложения (примеры)

Соглашение Россия — Украина

• Ст.10: Налог на дивиденды по акциям не должен быть более: 5%, если нерезидент вложил в акционерный капитал компании не менее 50 тыс. $ или эквивалентную сумму в нацвалютах договаривающихся стран; 15% во всех других случаях.

• Ст.11: Налог на доход от долговых ценных бумаг не должен быть более 10%.

Соглашение между Россией и Республикой Беларусь

• Ст.9: Налог на дивиденды не должен быть более 15% валовой суммы дивидендов.

• Ст.10: Налог на доход от долговых ценных бумаг не должен быть более 10%.

Соглашение между Россией и Республикой Казахстан

• Ст. 10: Налог на дивиденды не должен превышать 10% валовой суммы дивидендов.

• Ст.11: Налог на доход от долговых требований не должен превышать 10%.

Если счет открываете у брокера РФ, он является налоговым агентом по операциям покупки/продажи ценных бумаг. В теории он будет выплачивать за вас налоги, но если вы являетесь резидентом другого государства, нужно изучить вопрос как осуществляется двойное налогообложение, какие обязательства могут возникнуть в вашей стране.

В базовом варианте — если нерезидент выходит на российский рынок и работает на Мосбирже, СПБ бирже, для него НДФЛ будет 30%, но недавно для граждан ЕАС процент снижен до 13%, но это оформляется через возврат. Этот процесс не самый быстрый и легкий, требуются усилия и время.

Налог с дивидендов для нерезидентов 15%. Если вы работаете через субброкера, который зарегистрирован в вашей стране, и дает доступ на зарубежные площадки, налоги выплачиваются согласно законам родного государства. Если работаете через оффшорную компанию, налоги на вашей совести.

Налогообложение в Гонконге

Гербовый сбор

Законодательство Гонконга предусматривает взимание гербового сбора (stamp duty) при совершении сделок купли-продажи ценных бумаг гонконгских эмитентов, а также эмитентов других юрисдикций с первичным листингом на Гонконгской фондовой бирже.

Налоговым агентом для таких сделок является российский брокер с правом передачи этой функции уполномоченному агенту, в качестве которого может выступать сторонняя организация.

Ставка гербового сбора составляет 0,13% для каждой стороны сделки (как для покупателя, так и для продавца) с округлением до 1 HKD в бóльшую сторону. Уплата сбора производится в течение 30 календарных дней с момента заключения сделки. В случае неуплаты гербового сбора в срок не более одного месяца взимается штраф в двукратном размере неуплаченного налога, от одного до двух месяцев – четырехкратном, более двух месяцев – десятикратном.

Размер гербового сбора по сделке рассчитывается как произведение количества ценных бумаг, являющихся предметом операции, на цену, которая определяется как наибольшая из следующих цен: цены сделки на СПБ Биржа или цены закрытия на торгах на Гонконгской фондовой бирже в дату заключения сделки на СПБ Биржа.

Доходы в виде дивидендов

В соответствии с законодательством Гонконга по ценным бумагам гонконгских эмитентов не предусмотрено взимание налога у источника в Гонконге при выплате дивидендов. В отношении эмитентов других юрисдикций, в том числе отдельных территорий Китайской Народной Республики, с первичным листингом на Гонконгской фондовой бирже ставка налога у источника может быть иной (например, на материковом Китае ставка составляет 10%, СоИДН снижение ставки ниже 10% не предусматривает).

Декларирование доходов в виде дивидендов и уплата налога в Российской Федерации осуществляется как описано выше в разделе «Налогообложение в Российской Федерации».

Подтверждение понимания и согласия с настоящим сообщением

Я заверяю и гарантирую, что не нахожусь в Соединенных Штатах Америки, не являюсь резидентом или не нахожусь на территории Австралии, Канады, Японии или любой другой страны, где доступ к данным материалам повлечет нарушение законодательства соответствующей страны, и я подтверждаю, что не буду обнародовать, опубликовывать или иным образом распространять любые материалы, содержащиеся на настоящем сайте, любому лицу в Соединенных Штатах Америки, Австралии, Канаде, Японии или любой другой территории, где это повлечет нарушение местного законодательства или иных нормативных актов. Я также заверяю и гарантирую, что если я нахожусь на территории государства-члена ЕЭЗ, я являюсь Квалифицированным инвестором, а если я нахожусь на территории Соединенного Королевства, я являюсь Соответствующим лицом.

Я прочитал и понял изложенное выше сообщение. Я понимаю, что оно может повлиять на мои права, и согласен соблюдать его условия. Я подтверждаю, что мне разрешено продолжать.

Итак, какие налоги на инвестиции есть в РФ

Чтобы понимать, сколько реальной прибыли принесет тот или финансовый инструмент нужно разобраться с размером конечной прибыли и налоговой базой для вычислений. Подлежат налогообложению доходы и резидентов, и нерезидентов. Сегодня мы разберем именно резидентов РФ.

Для начала важное уточнение: налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое пребывает на территории Российской Федерации 183 дня и больше.

Виды налогов с доходов от инвестиций:

• Банковский вклад – 30% от разницы между ключевой ставкой ЦБ и действующей по вкладу (ставка ЦБ – около 9%, поэтому на данный момент чаще всего доход с депозитов не облагается налогом). С 2021 года доход от банковских вкладов и облигаций будет облагаться налогом в 13%, если размер самого вклада превышает 1 млн. рублей.
• Ценные бумаги – 13% от операций с акциями и облигациями российских и зарубежных компаний;
• Валютный рынок – операции по обмену облагаются подоходным налогом в 13%;
• Недвижимость – владение недвижимостью стоит от 0,1 до 0,3% от кадастровой стоимости объекта, а сдача в аренду обойдется в те же 13%.

За неуплату налогов предусмотрен штраф в размере 20% от размера налога или 40% , если действия будут расценены как умышленные (ст. 227 НК РФ).

Методы оптимизации налогообложения

Вариантов множество, остановлюсь на самых простых и эффективных:

• Выше я отмечал, что налог взимается только с прибыли. Если нет желания платить НДФЛ прямо сейчас, можно отсрочить эту дату, собственными силами организовав убыток нужного размера. Представьте, что при продаже акций вы получаете прибыль и с нее нужно уплатить 10 000 руб. как НДФЛ. Если у вас на руках портфель бумаг, продайте те, которые сейчас торгуются ниже цены покупки, а объем подберите так, чтобы перекрыть профит, полученный за счет реализации других акций. После сделки можно сразу купить их обратно и держать дальше. За счет этого получите законную отсрочку уплаты НДФЛ, а за это время деньги можно пустить в оборот и заработать.
• Вариант с купонными выплатами разбирали выше – по ним можно вообще избежать НДФЛ. Налоги на купонный доход по корпоративным облигациям – отличный способ получать прибыль, большую чем банковские проценты с НДФЛ в 0%.
• Если бумаги покупали после 2014 г. и держали их больше 3 лет, получаете налоговый вычет, рассчитывающийся как K x 3 млн. руб. За каждый год удержания скидка при уплате налога составляет 3 млн. руб. Пример – приобрели акций на 20 млн. в 2015 г., а через 3 года продали их по цене выше на 50%. При продаже получили 10 млн. дохода. Но за счет накопившегося вычета налог платить придется лишь с 1 млн. руб., что составит 130 тыс. руб. Сэкономили 90%.
• Если нет желания платить налог с дивидендов, выбирайте бумаги, по которым они полностью реинвестируются.
• Можно оставить на счету недостаточно денег, чтобы брокер не смог заплатить за вас. Получите почти годовую отсрочку и никаких штрафов.
• Отличную льготу предлагают на бумаги компаний, относящихся к высокотехнологичному сектору. Они должна относиться к этой категории на протяжении всего периода владения ими инвестором, держать их нужно не меньше года. Взамен получаете возможность не платить налог, причем сумма прибыли не ограничивается.

Порядок удержания налогов, кто и как их платит

Резидентам РФ волноваться не о чем – брокеры являются налоговыми агентами, а значит, налогами занимаются сами. Только при работе с валютной секцией биржи инвестор сам взаимодействует с налоговиками. Запомните ключевые даты:

• 30 апреля – крайний срок подачи документации в налоговую. Новичкам полезно будет узнать, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Этот материал выйдет в скором будущем.
• 15 июля – рубеж, до которого нужно заплатить налог.

Процесс выглядит так:

• Если баланс счета позволяет, брокер удерживает с выводимой суммы налог, и инвестор получает остаток.
• Если денег недостаточно, компания заплатить НДФЛ за клиента не может и уведомляет об этом налоговую.
• Налоговики присылают уведомление инвестору.
• На основе этого документа уплачивается налог.

У этой схемы есть 3 преимущества:

1. Не нужно возиться с заполнением 3-НДФЛ;
2. Нет штрафов, пени;
3. Заплатить налог придется не в январе текущего года, а до начала декабря. То есть отсрочка равна 11 месяцам.

Что касается сроков удержания налоговых отчислений, то они зависят от типа дохода:

• По дивидендам списание налога происходит сразу.
• Доход за счет продажи бумаг облагается НДФЛ уже в конце года.

Это общее правило для всех российских компаний. БКС, Тинькофф, Финам – все они выплачивают НДФЛ со счетов клиентов по одной и той же процедуре.

Что касается работы в иностранных компаниях, то сложности возникают из-за разной налоговой политики, да и не со всеми странами у РФ есть соглашение об отсутствии двойного налогообложения. Пара примеров:

• Interactive Brokers – компания надежная, но за вас налог не платит. Самый простой способ – отдать 13% от полученных от нее денег;
• Связка Церих + Interactive Brokers в разы удобнее. Zerich платит налог за вас, при этом получаете функционал и надежность IB.

При нарушении срока подачи декларации (при самостоятельной уплате налогов) за месяц просрочки начисляют штраф в 5% от НДФЛ, но не меньше 1000 руб. Если суммы большие и вами займутся всерьез, то штраф может достигать 40% от суммы налога (при умышленном уклонении) и 20% в прочих случаях. При этом сам НДФЛ никуда не девается.

На что обратить внимание при выборе брокера?

• у биржевого специалиста должна быть лицензия Центробанка России;
• он должен предоставить информацию по условиям открытия ИИС для иностранцев;
• необходимо изучить рынки, с которыми работает брокер;
• у него должен быть доступ к торговым площадкам и ценным бумагам, которые интересуют клиента;
• предоставляет ли он возможность открыть онлайн-счет;
• узнать какие существуют тарифы, размер комиссий и бонусов в пользу инвестора;
• проанализировать рейтинг брокера среди других компаний.

Налогообложение драгметаллов (ОМС, золотые слитки и монеты)

Налогообложение дохода по драгоценным металлам происходит по ставке 13%. Налоговая база рассчитывается как разница между суммой дохода от продажи и суммой расходов на приобретение. Однако есть отличия в налогообложении в зависимости от формы драгметалла.

Золотые слитки при покупке облагаются налогом на добавленную стоимость 20% (НДС включается в цену). Избежать уплаты НДС можно, оставив золотой слиток на хранение в банке, но эта услуга платная. При продаже золотого слитка необходимо заплатить 13% НДФЛ, при этом уплаченный ранее НДС не уменьшает налоговую базу. Монеты из драгметаллов и обезличенные металлические счета НДС не облагаются.

В соответствии с п.17.1 ст.217 Налогового Кодекса РФ, если драгметаллы находились в собственности физлица более трех лет (и есть подтверждающие это документы) то сумма, полученная физическим лицом от их продажи, не подлежит обложению НДФЛ. Необходимости подавать налоговую декларацию в этом случае тоже не возникает.

Если драгметалл находился в собственности менее трех лет, то необходимо уплатить налог. При этом сумму дохода от продажи драгметалла можно уменьшить на сумму расходов либо воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме 250 000 рублей согласно ст. 220 НК РФ. Рассчитать налог и перечислить его в бюджет является обязанностью самого инвестора.

Как я упоминал ранее в статье, если вы открываете счет через офшорную компанию, то налог можно не платить 🙂 . При открытии счета через юридического посредника своей страны, необходимо платить налог согласно своему законодательству. Чаще всего брокеры его удерживают автоматически. Во всех иных случаях, форма обложения налогом может быть следующая. Если вы являетесь нерезидентом РФ, то будете вынуждены заплатить налог по повышенной ставке 30 %. Но по отдельным видам доходов, может быть пониженная ставка 13 %. Читайте НК РФ Статья 224 про налоговые ставки.

Еще хочу отметить следующий момент. Он касается отмены повышенной ставки налогообложения для стран участников Евразийского экономического союза. Закон вступил в силу в РФ с 1 января 2015. Таким образом, граждане стран ЕАС (Белоруссии, Казахстана, Киргизия и других) имеют возможность получать доходы на территории РФ со ставкой НДФЛ 13%. Поэтому любой трейдер из этих стран может официально торговать на Московской бирже. Счет можно открыть в своей стране в филиале брокерской компании или в филиале банка (который имеет доступ к торгам). Для того чтобы исключить двойное налогообложение, необходимо в конце налогового периода сдать декларацию, в которой будет обозначена оплата налога в РФ. Получить эту декларацию можно у брокера.

В целом, если вы не хотите платить налоги, то лучше использовать вариант с офшором или посредником.

Кто должен платить налоги в России со своих доходов (НДФЛ)?

Налоговый кодекс Российской Федерации («НК РФ») определяет две категории налогоплательщиков НДФЛ:

1. Резиденты России; и
2. Нерезиденты России.

Резиденты платят НДФЛ (13% по общему правилу) со всех своих доходов от источников по всему миру.

Нерезиденты платят НДФЛ (30% по общему правилу, исключения см. в следующих разделах) только с доходов от источников в России, перечисленных в ст. 208 НК РФ. К ним, например, относятся:

1. Дивиденды и проценты от российских организаций, российских индивидуальных предпринимателей, иностранных организаций в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ;
2. Страховые выплаты;
3. Доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или смежных прав;
4. Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, и т.д.

Физические лица: нерезиденты и резиденты

Запланировав инвестиционные операции на территории РФ (приобретение или продажу недвижимости, ценных бумаг или других активов), необходимо понимать, что они влекут за собой налоговые последствия. Каким образом определяется статус резидента в России?

1. Резидент – физическое лицо (далее – ФЛ), находящееся в РФ на протяжении не менее 183-ех дней в течение любого непрерывного периода в 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

2. Нерезидент – физическое лицо, не являющееся резидентом РФ и получающее доход от источников в Российской Федерации.

(№ 13) Важные даты и сроки взаимодействия с ФНС — уведомления, отчеты и уплата налогов для цифровых кочевников и релокантов

Предлагаю ознакомиться с самыми важными датами и сроками взаимодействия с ФНС и держать их в голове чтобы не попасть на штрафы.

• Уведомление об открытии (закрытии) изменении реквизитов, счета в иностранном банке или иной финансовой организации (брокере, страховом счете, пенсионном и т.д.) — в течение 1 месяца с момента совершения действия;

• Отчет о движении денежных средств по иностранным счетам — до 1 июня года следующего за отчетным периодом;

• Подача декларации 3-НДФЛ — до 30 апреля года следующего за отчетным периодом;

• Уплата НДФЛ — до 15 июля года следующего за отчетным периодом;

• Уведомление об участии в иностранных организациях (доля более 10%) — в течение 3 месяцев с даты учреждения;

• Уведомление о контролируемой иностранной компании (КИК) — до 20 марта (для юридических лиц) или до 30 апреля (для физических лиц) года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли КИК.

Не ФНС и отдельная тема, но напишу тут, уведомление о получении ПОСТОЯННОГО ВНЖ или второго гражданства подается в течение 60 дней в случае если Вы находитесь за пределами территорий РФ и в течение 30 дней если Вы находитесь в РФ. Прошу обратить внимание на слово — ПОСТОЯННОЕ ВНЖ, то есть не имеющее срока давности, если ВНЖ временное, подавать уведомление не нужно.

Что нужно от нас налоговой?

По итогам каждого календарного года инвесторам необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для заполнения этой декларации понадобятся данные, полученные от зарубежного брокера в форме отчета с детализации сделок (покупка и продажа активов, удержанные комиссии и др.) для возможности расчета суммы дохода, полученного от операций на зарубежных рынках. Помимо этого вида доходов инвестор может также получать и другие доходы, например, ему выплачиваются дивиденды, могут перечисляться проценты на остаток по счету и др. Как же разобраться с налогами в данном случае? Начать надо с того резидентом какой страны является зарубежный брокер и какая страна будет источником дохода. Самые популярные зарубежные брокеры – это брокеры из США (самый крупный в мире рынок), и самые популярные активы, покупаемые российскими инвесторами на биржах, тоже из США.

Что это значит для рынка

Фактически это решение окончательно закрывает для массового российского инвестора иностранные активы, которые были весьма востребованы среди них. После того как часть этих активов западные страны заморозили в рамках санкций, Центробанк рекомендовал брокерам и биржам приостановить продажи неквалам иностранных ценных бумаг. И вот рекомендация сменилась директивой.

Теперь же основной массе инвесторов в фондовый рынок доступны главным образом вложения в Россию. Но это противоречит принципу диверсификации — портфель становится полностью зависим от ситуации на одном лишь рынке.

Похожие записи:

• Индексация пенсий в 2023 году. Что нужно знать и как рассчитать
• Распределение долей для налогового вычета
• Какие выплаты в 2023 положены при рождении третьего ребенка в Алтайском крае