Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог для самозанятых граждан — что это такое?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей работать с самозанятыми выгоднее, чем нанимать работников по трудовому договору или договору ГПХ. Дело в том, что когда ООО или ИП заказывают услуги или работы у обычных физических лиц, то обязаны платить за них страховые взносы, а также удерживать и перечислять НДФЛ.
Особенности работы самозанятых с ИП и организациями
А вот если услуги или работы будут выполнены самозанятым, то он сам в ответе за свои доходы перед государством. За плательщика НПД заказчик не платит страховые взносы и не является его налоговым агентом.
По сути, оформление отношений с самозанятым будет происходить, как с индивидуальным предпринимателем. Для учёта расходов в сделках с самозанятыми стоит заключить договор и принимать услуги и работы по акту. Хотя вполне может быть достаточно электронного чека, сформированного приложением «Мой налог». Но пока практики по работе с плательщиками НПД нет, лучше подстраховаться и оформлять все первичные документы.
Чтo являeтcя oбъeктoм нaлoгooблoжeния?
Oбъeктoм нaлoгooблoжeния в cooтвeтcтвии c Фeдepaльным 3aкoнoм 422 cчитaютcя дoxoды или выpyчкa гpaждaнинa в дeнeжнoм выpaжeнии, являющaяcя oбъeктoм нaлoгooблoжeния. Oтpaжaтьcя и oблaгaтьcя нaлoгoм бyдeт пoлнaя cyммa пoлyчeннoгo дoxoдa (yплaчeннaя клиeнтoм).
Умeньшeниe дaннoй cyммы нa пoнeceнныe дoxoды нe пpeдycмoтpeнo.
Oднaкo ecть нecкoлькo иcключeний. Taк, в cooтвeтcтвии c зaкoнoм нe пpизнaютcя oбъeктaми нaлoгooблoжeния cлeдyющиe дoxoды.
- Дoxoды были пoлyчeны в paмкax ocyщecтвлeния дeятeльнocти пo Tpyдoвoмy дoгoвopy.
- Имyщecтвeнныe пpaвa нa нeдвижимoe имyщecтвo.
- Пpoдaжa нeдвижимoгo имyщecтвa или тpaнcпopтa.
- Нaxoждeниe нa гocyдapcтвeнныx и мyниципaльныx дoлжнocтяx.
- Пpoдaжa имyщecтвa, кoтopoe иcпoльзoвaлocь в личныx цeляx.
- Beдeниe дeятeльнocти в paмкax тoвapищecтвa.
- Peaлизaция дoлeй в кaпитaлe.
- Oкaзaниe ycлyг пo гpaждaнcкo-пpaвoвoмy дoгoвopy.
- Пepeycтyпкa тpeбoвaния.
- Apбитpaжнoe yпpaвлeниe, кoгдa лицo пpeдcтaёт в видe мeдиaтopa.
Пoчeмy жe oбoзнaчeнныe дoxoды нe oблaгaютcя нaлoгoм для caмoзaнятыx? Bo мнoгoм, этo cвязaнo c тeм, чтoбы oблeгчить дeятeльнocть гocyдapcтвeнным opгaнaм и иcключить двoйнoe нaлoгooблoжeниe.
Пepeчиcлeнныe дoxoды oблaгaютcя НДФЛ в cooтвeтcтвии c глaвoй 23 НК.
Чтo кacaeтcя дaты пoлyчeния дoxoдoв oт peaлизaции кaкиx-либo нaимeнoвaний, тo eй пpизнaeтcя дaтa пoлyчeния дeнeжныx cpeдcтв или иx пocтyплeния нa cчёт.
Налоги на самозанятых граждан в 2022 году
Размер налоговой ставки может меняться в зависимости от того, кем именно были переведены денежные средства плательщику налогов. На сегодняшний день от выполнения работ физлицами взымается 4% дохода, с юридических лиц — 6% дохода.
При распечатке чека в обязательном порядке необходимо указывать данные покупателя в специальном приложении. Следует отметить, что налоговые ставки и суммы налога рассчитываются автоматическим способом. Данные о начислениях, в том числе и размер налога, доступны пользователю на протяжении одного месяца.
Налоговые выплаты от самозанятых граждан должен осуществляться ежемесячно до 25 числа.
Ставки налога и штрафы
С 2018 по 2028 год ставки НПД останутся неизменными. Это значит, что в 2023 году налог на самозанятых граждан составит:
| Статус | Ставка | Вычет |
| Физические лица | 4% | 1% (максимум 10 000 руб.) |
| Индивидуальные предприниматели | 6% | 2% (максимум 10 000 руб.) |
Территория распространения
Прежде чем понять, как платить налог самозанятому, рассмотрим, на какую территорию распространяется его деятельность.
В первой редакции закона были указаны 4 региона РФ. Еще в начале эксперимента Правительством были оглашены дальнейшие планы: в случае успешного развития проекта и заметных положительных результатах список регионов значительно расширится.
Сегодня деятельность самозанятых распространяется на все субъекты РФ, но в отдельных регионах Правительство предоставило право региональным органам власти самостоятельно принимать решение.
Где зарегистрировать деятельность
Местом деятельности самозанятого является не место его проживания/регистрации, а тот регион, где он оказывает услуги. Что делать, если вы работаете в интернете, а ваши клиенты разбросаны по всей России? Местом деятельности признается одна из обозначенных в 422-ФЗ территорий, указывать можно только один регион. Изменить место регистрации можно только один раз в год. При выборе ориентируйтесь на следующие параметры:
- если ваши клиенты находятся в одном из четырех участвующих в эксперименте регионов, указываете его при регистрации;
- если среди территорий есть как попадающие в эксперимент, так и не обозначенные в законе, вы можете указать тестовую область.
Приведем пример. Предположим, слух о вязаных котах Марии Ивановны разлетелся по всей России. Тогда:
- если среди клиентов будут люди, проживающие в Татарстане, Москве, Калуге, она сможет зарегистрировать бизнес;
- если среди клиентов есть люди, проживающие в этих и в других регионах России — она сможет зарегистрировать бизнес;
- если среди клиентов не будет людей из Татарстана, Москвы или Калуги — она не сможет зарегистрировать бизнес.
Что будет с пенсионными начислениями
В области социального обеспечения наши законодатели написали столько законов и положений, чем окончательно запутали граждан. Мы вам сейчас все объясним.
Плательщики налога на профессиональную деятельность не платят страховые взносы. Примерно одна треть из налога самозанятого уходит в фонд ОМС. В пенсионный фонд не идет ничего. Ни пенсионного стажа, ни накоплений при этом налоговом режиме не формируется. Вы можете сами добровольно перечислять взносы в ПФР, чтобы накопить пенсионные баллы и трудовой стаж. Тогда вы будете иметь право на государственную пенсию.
Для начисления полного страхового года надо перечислить в ПФР около 30 000 руб. В противном случае, вы выйдете по возрасту на минимальную социальную пенсию. Это новшество 2019 г., принятое 422-ФЗ и действующее 10 лет до 2028 г.
Напоминаем, местом регистрации бизнеса могут быть только четыре региона, входящие в эксперимент: Татарстан, Москва, Калужская и Московская области.
Самозанятые, получившие налоговые каникулы — это совсем другая категория людей. Это не плательщики НПД. В 2017 г., чтобы вывести таких людей из тени, правительство предложило ввести налоговые каникулы и дать возможность 3 года не оплачивать налог на доходы:
- няням;
- помощникам по дому;
- репетиторам;
- сиделкам.
Как выдавать клиентам чеки
Самозанятые должны выдавать клиентам чеки за каждую покупку. Документ формируют в приложении. Для этого указывают услугу или товар, стоимость, дату продажи или завершения работ, клиента и его статус — физлицо или юрлицо. В чеках для юридических лиц и ИП дополнительно вводят ИНН заказчика.
Когда нужные поля будут заполнены, программа оформит документ в виде PDF-файла или ссылки. Его можно отправить покупателю на электронную почту или в мессенджерах либо распечатать.
У самозанятого есть возможность выставить счет на оплату, а чек сформировать после того, как он получит деньги от клиента. Создавать чек рекомендуется во время сделки. Однако закон позволяет вносить информацию о поступлениях вплоть до девятого числа следующего месяца.
Как сменить сферу или расширить список услуг
Самозанятый может указывать в сервисе «Мой налог» не одно, а сразу несколько направлений работы. В этом плане законодательство не предусматривает никаких ограничений.
Если вы уже являетесь самозанятым, но хотите сменить изначально указанную деятельность или добавить новый товар/услугу, это можно сделать буквально за несколько минут. Понадобится только открытое приложение.
Дальше нужно выполнить несколько простых действий:
- Найти раздел под названием «Прочее».
- Открыть профиль.
- Просмотреть список доступных видов деятельности в появившемся окне.
- Выбрать новую услугу и, если необходимо, убрать отметку с пункта, который уже неактуален.
Пошаговая инструкция: как оформиться самозанятым гражданином 2023 году
Кого заинтересовал новый статус, очень часто спрашивают: «Куда идти, чтобы оформиться в этом статусе?». Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД просто. Эта процедура не требует посещения налоговой инспекции и занимает буквально несколько минут. Налогоплательщику, чтобы стать самозанятым достаточно выполнить 3 пошаговых действия:
- Заполнить заявление в электронной форме. Никакие бумаги заполнять и отправлять не требуется.
- Отсканировать паспорт. Можно просто использовать для этого камеру смартфона.
- Загрузить фотографию. Ее также можно сделать прямо на камеру телефона.
Как рассчитать сумму налога к уплате
Размер налоговых платежей самозанятых рассчитается ФНС и автоматически отражается в приложении «Мой налог».
- Сведения о необходимой для уплаты сумме появляются до 12 числа следующего месяца. Самозанятому не нужно предпринимать никакмх действий по расчету. Его задача – своевременно формировать чеки, а после расчета налога ИФНС оплатить его.
- После получения уведомления необходимо совершить налоговый платеж. Сроки оплаты налога самозанятых в 2021 году – до 25 числа.
- Если налоговый платеж составляет меньше 100 рублей, его не нужно оплачивать. Эту сумму перенесут на следующий месяц.
- В приложении можно настроить автоплатеж, что облегчит задачу самозанятого и исключит опоздания с оплатой.
Налог рассчитывается по формуле:
НБ*НС, где
- НБ – налоговая база (сумма всех сформированных чеков за месяц);
- НС – налоговая ставка (4% или 6% в зависимости от статуса покупателя, заказчика).
Самозанятые граждане-«упрощенцы»
Упрощенная система налогообложения (УСН) является наиболее широкоиспользуемой среди самозанятых лиц. Популярность «упрощенки» объясняется следующими фактами:
- предприниматель на УСН освобожден от ряда налогов (НДС, НДФЛ за себя, налог на имущество), может вести бухучет и подавать отчетность в упрощенной форме;
- применять «упрощенку» могут все самозанятые граждане с годовым доходом до 150 млн. руб. и среднесписочным количеством сотрудников до 100 человек, вне зависимости от вида деятельности.
Самозанятые лица могут применять УСН по одной из нижеописанных схем:
| № п/п | Схема применения УСН | Налогооблагаемая база | Налоговая ставка |
| 1 | Налог при УСН «Доходы 6%» | Выручка ИП за календарный год | 6% |
| 2 | Налог при УСН «Доходы минус расходы 15%» | Доходы ИП за календарный год за вычетом расходов | 15% |
Страховые взносы и отчетность для самозанятых граждан в 2023 году
В 2023 году самозанятые граждане уплачивают страховые взносы за себя не на основании МРОТ, как это было ранее, а в фиксированном размере, установленном ст. 430 НК РФ.
Ниже в таблице представлена информация о размерах взносов самозанятых лиц за себя в 2023 и 2023 гг.:
| Отчетный период | 2023 год | 2023 год |
| Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | 26.354 руб. | 32.448 руб. |
| Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОМС) | 6.884 руб. | 8.426 руб. |
| Взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) | Не выплачиваются | Не выплачиваются |
| Дополнительные взносы на ОПС | 1% от разницы между годовым доходом ИП и граничной величиной 300.000 руб. |
Если в 2023 году вы планируете становиться налогоплательщиком по системе НПД, стоит знать, какие нововведения приготовили для самозанятых:
- уже с 29.06.23 самозанятым станет доступна регистрация товарных знаков (ранее это могли делать только организации и ИП);
- с 01.06.23 повышается размер субсидии на развитие бизнеса до 350 000 руб.;
- лицензии для самозанятых таксистов будут доступны без оформления ИП;
- с 01.01.23 вводится дополнительное субсидирование для овощеводов;
- на ярмарках 60% мест должны будут резервировать для участия самозанятых;
- возможность использовать ЭДО (при этом для самозанятых электронная подпись и доступ к платформе будет предоставляться бесплатно).
Если штраф выписали незаконно, его можно и нужно обжаловать. На подачу апелляционной жалобы даётся 1 месяц. Она подаётся в вышестоящий налоговый орган, но через своё отделение. Там её сопроводят комментарием и направят по адресу в течение 3 дней. Например, если штраф выписали в районном отделении Москвы, жалоба подаётся там же, но на имя начальника УФНС г. Москвы.
Текст составляется в свободной форме. Надо описать все обстоятельства, приложить подтверждающие документы и сослаться на статью Налогового кодекса, которую нарушил инспектор. Жалобу рассматривают месяц, если будет необходимо, срок могут продлить ещё на 30 дней. Когда будет результат, о нём сообщат в течение 3 дней.
Если месячный срок пропустить, решение о штрафе вступает в силу. Это значит, что налоговая выставит требование об оплате, а на неуплаченную сумму будут начисляться пени. Но жалобу подать всё ещё можно, на это отводится 1 год. Если её не удовлетворят, у заявителя есть возможность подать иск в суд.