Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Опоздали со сдачей СЗВ-М? Узнайте, как избежать штрафа». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если штат сотрудников у работодателя по своей численности не превышает 25 человек, отчётность в ПФР следует сдавать только в электронном формате. Сдача отчётности в бумажном виде допускается при условии, что у работодателя менее 25 человек в штате. При этом работодатель вправе выбирать формат: он может представить отчётность как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Как назначаются штрафы в Пенсионном фонде
Работодатели сдают в ПФР отчёты по формам СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.
В отчёте по форме СЗВ-М содержится список сотрудников с информацией об их ИНН и СНИЛС. Освобождены от сдачи СЗВ-М лишь ИП, у которых нет сотрудников. Юрлица обязаны сдавать СЗВ-М в любом случае, поскольку сотрудником считается директор организации. Сведения о нём должны быть отражены в СЗВ-М, даже если он не получает зарплату и с ним не заключён договор.
В отчёт о стаже сотрудников по форме СЗВ-СТАЖ работодатель заносит информацию о каждом сотруднике, с которым заключён трудовой или гражданско-правовой договор: ФИО, даты приёма на работу и увольнения, а также другие сведения, необходимые для расчёта пенсии.
Отчёт СЗВ-ТД формируется при приёме физлица на работу, либо при увольнении сотрудника. В нём указываются сведения о работнике (ФИО, должность) и даты кадровых событий.
Пенсионный фонд назначает штраф работодателю за нарушение сроков предоставления сведений о сотрудниках, а также за ошибки в отчётности.
Формы отчётных документов, которые работодатель обязан предоставлять в ПФР, а также порядок их заполнения установлены Постановлением Правления ПФР от 27 сентября 2019 года № 485п.
Согласно Федеральному закону от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ, к работодателю, который нарушил правила представления информации о своих работниках, применяется ответственность в виде штрафа. Такая мера грозит нарушителю, если:
- не соблюдены сроки представления сведений по каждому сотруднику;
- отчётные данные представлены не полностью или не представлены вовсе.
Срок обжалования решения пенсионного фонда
При несогласии с начальником отдела обращаемся к лицу, возглавляющему местный пенсионный фонд. Если необходимо имеете право обратиться в областной, затем региональный фонд, вплоть до федерального уровня. Вы можете принести жалобу в письменном виде лично, можно отправить через обычную почту, также она может быть отправлена через электронную почту соответствующему органу. При подаче любым из указанных способов ваше обращение не противоречит правилам подачи, описанным в законе. Вам должны ответить в течение месяца.
Полученное решение вы с полным правом можете обжаловать в суде через жалобу на пенсионный фонд. Срок обжалования решения пенсионного фонда общий и составляет три года с момента нарушения Вашего пенсионного права. При обжаловании решения пенсионного фонда в суд госпошлина 300 рублей. Нужно направить исковое заявление с изложением всех обстоятельств дела и указанием своих требований. Обязательно приложите все копии необходимых документов. Наш адвокат станет Вашим помощником в борьбе с пенсионным фондом.
Из-за ошибок по сотрудникам отчет СЗВ-М не сдан в срок
СЗВ-М — это таблица, в которой указываются данные по работникам — ФИО, СНИЛС, ИНН. Для успешной сдачи отчета требуется указать корректную информацию, а если есть ошибка, ПФР может отказать в принятии отчета.
Работодателю нужно исправить отчет и повторно его сдать, но он может пропустить срок, отведенный на подачу СЗВ-М. И тогда ПФР применяет штрафные санкции, но не за сотрудника, по которому обнаружены ошибка, а за всех работников, которые были в отчете (хотя по ним изначально сведения были верными).
Работодатели с такой позицией не соглашаются, считая, что штрафы должны быть только за сотрудников, по которым допущены ошибки. При этом суды при решении данного вопроса не могут прийти к единой позиции. В некоторых случаях они поддерживают ПФР (Постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.2017 г. № Ф03-4421/2017), а в других — работодателей (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.2017 г. № А27-22235/2016). К примеру, защищая интересы страхователей, суды считают, что отчет с ошибками по отдельным работникам не считается несданным в полном объеме. Соответственно, нельзя применять штраф исходя их общего числа сотрудников.
Варианты формулировок для ходатайства
В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:
- совершение правонарушения впервые;
- неумышленность действий;
- невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;
- то, что деятельность является убыточной или сезонной;
- то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.
При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:
- несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;
- незначительность просрочки;
- отсутствие умысла на совершение правонарушения;
- отсутствие для бюджета негативных последствий;
- технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;
- факт совершения нарушения впервые.
В случае указания семейных ситуаций , предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.
Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону (консультация бесплатно), работаем круглосуточно.
За опоздание с формой СЗВ-М установлена ответственность по статье 17 закона о персонифицированном учете № 27-ФЗ. Это
500 рублей за каждое застрахованное лицо, данные о котором поданы с нарушением срока. Таким образом, если в организации работает большое количество человек, то опоздание с подачей формы может вылиться в весьма крупный штраф. Одно дело, если субъект не подал СЗВ-М в срок без уважительной причины. Понятно, что обращение в суд в этом случае вряд ли поможет. Однако бывает, что страхователя штрафуют по весьма обидным причинам. Например, когда просрочка случилась из-за того, что в последний день подачи отчетности в офисе нет электричества или интернета. Зачастую нарушение сроков возникает из-за того, что в своевременно поданной форме обнаруживается ошибка, исправление которой производится уже за пределами срока подачи отчетности. Далее рассмотрим подобные случаи.
Если фондом нарушены сроки выставления требования об уплате штрафных санкций, проверяющие не смогут взыскать их с работодателя в судебном порядке. Это связано с тем, что для обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности, не погашенной страхователем на основании требования об уплате, выставленного фондом, отведено шесть месяцев с даты окончания срока исполнения требования.
Однако на практике проверяющие из ПФР зачастую отсчитывают сроки для составления требований не с той даты, когда работодатель должен был подать персонифицированную отчетность, а со дня, когда он фактически представил ее с опозданием. Суды считают это неправомерным. Так, к примеру, к подобному выводу пришел АС Уральского округа в постановлении от 10.06.2020 № Ф09-2977/20.
Организация с нарушением срока представила в мае 2019 года форму СЗВ-СТАЖ по итогам 2018 года, а также формы СЗВ-М за отчетные месяцы 2018 года (с марта по декабрь) и 2019 года (с января по март).
Фонд выставил работодателю требование об уплате штрафа, отсчитав срок для его исполнения с даты подачи работодателем отчетности, т.е. с мая 2019 года.
После того как организация в добровольном порядке его не исполнила, проверяющие обратились в АС Уральского округа, полагая, что шесть месяцев для такого обращения еще не истекли. Однако суд частично отказал в удовлетворении заявления, аргументировав это следующим образом.
Порядок уплаты страховых взносов (в частности, взносов на пенсионное страхование) регулируется НК РФ.
В связи с этим при применении мер ответственности за нарушение сроков подачи персотчетности нужно учитывать положения НК РФ. В соответствии с п. 3 ст.
46 НК РФ заявление о взыскании штрафа подается в суд контролирующим органом в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате.
При этом кассационный суд, ссылаясь на п. 14 Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.
2005 № 5, указал, что срок давности привлечения к ответственности за Правонарушение, в отношении которого предусмотренная правовым актом обязанность не была выполнена к определенному сроку, начинает течь с момента наступления указанного срока. Следовательно, с этого момента начинается исчисление сроков для оформления требований об уплате штрафов.
Поскольку СЗВ-М подается ежемесячно, то и требование на уплату штрафа за просрочку ее подачи фонд должен был выставлять отдельно, то есть на каждую отчетность, которая не была подана вовремя. К примеру, в отношении СЗВ-М за март 2018 года, не представленной 16 апреля 2018 года, процессуальные сроки для взыскания нужно отсчитывать с 17 апреля 2018 года.
Заметим, что АС Уральского округа уже высказывал аналогичную точку зрения в отношении порядка исчисления сроков для взыскания санкций за нарушение сроков подачи персотчетности (см. здесь).
Как подавать возражения на акт ПФР по СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
Камеральная или выездная проверка представителем Фонда может быть проведена в т.ч. на предмет проверки сведений, представленных в отчете СЗВ-М, а также в относительно новом (подается с отчетности за 2017 год) отчете СЗВ-СТАЖ.
Нередко можно услышать мнение, что подавать возражения (или давать пояснения в ходе проверки) бесполезно. Однако это не так, и возможность доказывать и отстаивать свою правоту, предоставлена плательщику взносов законом, в качестве права.
Предоставлять возражения на акт ПФР целесообразно уже хотя бы потому, что это дает возможность страхователю:
-
взвешенно и обдуманно сформулировать и изложить с аргументацией свою позицию по вопросам о том, почему в расчеты включены именно такие, а не иные данные;
-
избежать списания в бесспорном порядке средств со счета на погашение назначенного штрафа;
-
указать на процедурные нарушения, допущенные сотрудниками Фонда в ходе проверки.
Акт вручается страхователю в течение 5 дней с даты подписания. Он может быть передан тремя способами:
-
под расписку представителю страхователя при личном посещении клиентской службы ПФР;
-
через почтового оператора (отправляется заказным письмом);
-
в электронном виде (если страхователь зарегистрирован в качестве пользователя системы электронного документооборота).
При получении акта проверки, возражения могут быть представлены страхователем не позднее 15 дней с даты, указанной в отметке о вручении, или доставке (дата устанавливается по отметке почты о вручении или сведений об отправке по системе телекоммуникационных связей (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Порядок обжалования решений пенсионного фонда
Для обжалования решений пенсионного фонда требуются основания, то есть то, с чем вы не согласны. Возможно, вы считаете, что имеет место неправильное оформление решения или был нарушен порядок при вынесении решения. А может вы столкнулись с тем, что в документах отражены данные, не соответствующие реальным.
Определившись с основанием, перейдем к самой жалобе на пенсионный фонд. Рассмотрим варианты путей досудебного обращения. Итак, в случае жалобы на решение работника пенсионного фонда, можно обратиться сначала к его непосредственному начальнику, лицу, стоящему выше его по должности. Возможно, уже этот шаг поможет вам в решении вашего вопроса. Как показывает практика, именно так и происходит на деле, и жалоба остается удовлетворенной. Поэтому желательно не обходить вниманием такую возможность, которая поможет вам сэкономить ваше время и нервы. Саму жалобу нужно подать в письме, в бумажной или электронной форме. Обращаться необходимо не позднее трёх месяцев после того дня, как было обнаружено соответствующее нарушение. Хотя предусмотрено продление срока подачи в случае уважительной причины. В качестве обоснования прикрепите копии самих документов. В ответ вам должны дать подтверждение, что жалоба принята к рассмотрению. Вне зависимости от итогов рассмотрения, решение принимается в течение месяца, полтора. Вы получаете ответ в письменной форме или на вашу электронную почту.
Для подачи иска в суд следует оплатить стандартную пошлину на рассмотрение дела – 300 рублей.
В случаях, если иск рассматривается по КАС, пенсионеры могут не облагаться пошлиной. Однако, это следует уточнять в самом суде во избежание отказа в рассмотрении дела.
При достижении определенного возраста большинство из нас выходит на пенсию. Это своего рода плата государства за трудовые заслуги.
Однако для того, чтобы претендовать на положенные выплаты, работодатели должны делать в пользу работника страховые взносы. В противном случае они взыскиваются принудительно.
И тогда предприятию остается лишь один выход обжалование решения Пенсионного фонда о взыскании недоимки и штрафов по страховым взносам. Итак, как отметить решение ПФР?
Непредставление сведений в установленный срок
Состав данного правонарушения будет считаться оконченным 16 числа месяца, следующего за отчетным.
Следовательно, если работодателем 15 числа не представлены сведения, то Пенсионный фонд обладает правом взыскать со страхователя штраф.
Однако, в данном случае советуем обратить вниманием на дату обращения уполномоченного органа в суд с соответствующим заявлением.
Так, согласно Закону № 27-ФЗ требование об уплате финансовых санкций должно быть исполнено страхователем в течение 10 календарных дней со дня получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты не указан в этом требовании.
В случае неуплаты или неполной уплаты страхователем финансовых санкций по требованию взыскание сумм финансовых санкций производится в судебном порядке в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов.
Следовательно, если требование об уплате вынесено, предположим, 11.01.2018, получено 15.01.2018, то последней датой уплаты штрафа в добровольном порядке будет являться 26.01.2018, а шестимесячный срок для предъявления заявления в суд начнет течь с 27.01.2018.
Отсюда последней датой обращения уполномоченного органа в суд будет являться 27.07.2018.
Если же с подачей заявления не будет заявлено ходатайство о восстановлении пропущенного срока подачи заявления, то страхователь может заявить о пропуске срока обращения с заявления, либо же суд самостоятельно установит факт пропуска срока, в заявленных требованиях будет отказано.
Кроме того, установлена обязательность обоснования ходатайства о восстановлении пропущенного срока уважительными причинами.
При этом не могут рассматриваться в качестве уважительных причин пропуска указанных сроков необходимость согласования с вышестоящим органом (иным лицом) вопроса о подаче налоговым органом в суд соответствующего заявления, нахождение представителя государственного органа в командировке (отпуске), кадровые перестановки, смена руководителя государственного органа (его нахождение в длительной командировке, отпуске), а также иные внутренние организационные причины, повлекшие несвоевременную подачу заявления.
Таким образом, если госорган попытается сослаться на долгую передачу дел и организационные трудности при принятии на себя функций по контролю за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты страховых взносов, ему будет отказано.
К тому же, в случае совершения страхователем правонарушения и доказанности этого правонарушения страховщиком, страхователь может ходатайствовать об уменьшении размера штрафа, исходя из формального характера правонарушения и отсутствия опасных последствий совершенного правонарушения.
Сроки сдачи документа
С 2020 года начали действовать новые термины для подачи отчета по форме СЗВ-М. С этого времени работодателю дается больше времени на подготовку и предоставление отчетности. Если в прошлом году граничным сроком подачи было включительно 10 число, следующего за отчетным, месяца, то сегодня наниматель имеет на 5 дней больше, то есть сдать форму следует до 15 числа следующего месяца.
Не существует никаких законодательных запретов на досрочную подачу отчета. Это означает, что работодатель может подготовить и подать его еще до окончания отчетного периода.
Однако, в этом вопросе лучше не торопиться, поскольку даже в последний день уходящего месяца в организацию может быть принят новый сотрудник. В результате придется подавать СЗВ-М повторно, при чем это уже будет уточняющая форма. В противном случае не удастся избежать штрафных санкций.
Основанием для штрафа станет, в частности, сдача отчетности позже установленного срока. Напомним, что крайний срок подачи сведений – 15 число месяца, следующего за отчетным. Понятно, что последний срок, выпадающий на выходной, переносится на ближайший будний день. Размер штрафа составляет 500 руб. за каждого застрахованного работника.
Одно дело, если в компании трудится всего несколько работников, а если и численность высока. Сумма штрафа будет довольно существенной. Как оспорить штраф ПФР за несвоевременную сдачу СЗВ-М? Об этом и поговорим в статье.
Наиболее благоразумно не тянуть со сдачей отчетности, в частности, с формой СЗВ-М. Ведь сведения должны быть не только направлены в срок, но и приняты фондом (п. 39 Инструкции, утв. приказом Минтруда от 21.12.2016 № 766н). Если сдать форму заранее, у компании будет время среагировать на выявленные Фондом ошибки и исправить их без штрафа.
Основания для отмены штрафа
ПФР не будет разбираться, почему вы просрочили или ошиблись в СЗВ-М. Готовьтесь самостоятельно доказывать, что штраф «не положен». Аргументы могут быть следующие:
- ПФР не отправил уведомление об ошибках
При обнаружении ошибок в СЗВ-М ПФР должен направить уведомление об устранении ошибок в 5-дневный срок (или отрицательный протокол). Если фонд этого не сделал, а сразу составил акт об обнаружении правонарушения, у вас есть все шансы отбиться от штрафа в суде (Постановление 19 ААС по делу № А48-108/2019).
- Самостоятельно исправили ошибки
Если заметили ошибки в сданных СЗВ-М раньше, чем ПФР, у вас есть право безнаказанно их исправить. В этом случае отменяющую и (или) дополняющую СЗВ-М вы можете сдать и после установленного срока, суд будет на вашей стороне (Постановление АС ПО от 11.12.2017 № Ф06-27663/2017).
Другое дело с дополняющей СЗВ-М по «забытым» сотрудникам. Есть судебные решения в пользу страхователей: Постановление АС ПО от 25.04.2018 № Ф06-31604/2018, Постановление АС ПО от 25.04.2018 № Ф06-31604/2018. Но есть решения, в которых суд признает такие сведения не дополняющими, а новыми, и оставляет штраф: Постановление АС ДВО от 28.02.2018 № Ф03-154/2018, Постановление АС ДВО от 28.02.2018 № Ф03-154/2018. За второй подход говорит и Инструкция о порядке ведения персучета.
- Просрочили не по своей вине
К обстоятельствам, полностью снимающим с вас вину, относятся, например, отключение электричества и неисправность сетевого оборудования (Постановление АС ВВО по делу № А28-11249/2016).
- Технические ошибки на стороне ПФР
Дата сдачи отчетности по ТКС — это дата, когда отчет принят оператором. Поэтому если вы отправите отчет вовремя, а ПФР примет его уже после установленного срока сдачи и обвинит в просрочке, штраф получится отменить. Главное доказательство вашей правоты — справка о приеме отчета оператором электронной отчетности.
Размер штрафов за СЗВ-М
За несдачу, просрочку или ошибки в СЗВ-М накажут:
- Организацию (ИП) — на 500 руб. за каждого застрахованного в отчете (ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Этот штраф выносит сам Пенсионный фонд.
- Директора — на 300-500 руб. (п. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ). Этот штраф назначает суд на основании протокола ПФР об административном правонарушении. На ИП административный штраф не распространяется.
За бумажный отчет вместо электронного оштрафуют:
- на 1000 руб. (ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Электронно нужно сдавать СЗВ-М, в котором более 25 человек.
Какой штраф за несвоевременную сдачу в ПФР СЗВ-СТАЖ в 2022 году
Размер санкций за несвоевременную сдачу СЗВ-СТАЖ составляет:
- за каждого работника, на которого не подали сведений или подали недостоверные данные — 500 рублей. Например, если в исходной форме забыли указать сотрудника, а дополнительную форму на него подали после крайнего срока, то полагается штраф;
- на должностное лицо, обычно это директор, реже бухгалтер, если докажут его вину — от 300 до 500 рублей.
Если количество сотрудников компании 10 и менее, СЗВ-СТАЖ можно подавать в бумажном виде. Если работников 11 и более, то работодатель обязан отчитываться в электронном формате. При несоблюдении этого условия, страхователю назначается штраф — 1000 рублей.
В статье 11 ФЗ №27 от 01.04.1996 г. прописан единый срок сдачи отчёта для всех работодателей — не позднее 1 марта года, следующего за отчётным. Однако, работодатели часто сталкиваются с ситуацией, когда региональные фонды на своих сайтах публикуют информацию о более ранних сроках сдачи отчёта.
Региональные ПФР разрабатывают собственные графики, чтобы избежать проблем большого наплыва отчётов в один день. Как правило, такое случается в последние дни установленного срока сдачи.
Пенсионный фонд имеет право назначить штраф, только за нарушение основного срока, если отчёт сдан позднее 1 марта. При нарушении срока, который региональный фонд установил самостоятельно — штрафовать не будут.
Возможны ситуации, когда компания должна сдать СЗВ-СТАЖ не дожидаясь окончания года:
| Ситуации | Срок сдачи |
|---|---|
| Ликвидация организации | В течение 1 месяца, с даты утверждения промежуточного ликвидационного баланса |
| Реорганизация предприятия | В течение 1 месяца, после подписания акта или решения о реорганизации |
| Выход сотрудника на пенсию | В течение 3 дней с момента получения уведомления о выходе сотрудника на пенсию (п. 2 ст. 11 ФЗ №27 от 01.04.1996 г.) |
По штрафам за СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ внесены изменения
Внесены изменения в инструкцию о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, соответствующий приказ опубликован на официальном интернет-портале правовой информации 18.07.2018.
Согласно второму абзацу пункта 39 инструкции штраф не начисляется при устранении ошибок и несоответствий в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в срок не позднее пяти рабочих дней со дня получения уведомления от ПФР о выявление расхождений.
Напомним, сейчас страхователь не наказывается штрафом только в случае самостоятельного выявления ошибки, ее исправления и подачи уточненных сведений о застрахованном лице до момента обнаружения неточностей Пенсионным фондом. Следует обратить внимание на тот факт, что, согласно нововведениям, данные персонифицированного учета должны быть обязательно приняты ПФР. Если же они только поданы, но не приняты, самостоятельное выявление и устранение ошибок не освобождает страхователей от штрафов.
Какие сведения указываются
Одна страница документа содержит в обязательном порядке следующие реквизиты:
- ФИО;
- СНИЛС;
- код условий труда;
- код оснований для досрочного выхода на пенсионное обеспечение;
- продолжительность исполнения трудовых обязанностей на предприятии.
Заполнение каждого бланка происходит исключительно по одному работнику. Далее он заверяется подписью составителя. Заверение осуществляется от руки или в электронном формате. Цвет, используемый для оформления документа, может быть любым, но только не зеленым и не красным.
В целях корректного заполнения документа необходимо внесение о застрахованном лице следующих данных:
- информация о заработной плате и другом доходе;
- сведения о вознаграждениях, предоставляемых сотрудникам;
- материалы о взносах по страхованию;
- данные о периоде трудовой деятельности гражданина, включая корректирующую информацию.