Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ответственность работодателя за задержку выплаты отпускных денег». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ответственность за невыплату заработной платы — это набор санкций от наказания работодателя рублем до лишения свободы в случае просрочки выплат на срок свыше трех месяцев. Далее расскажем, чем грозит организации или ИП нарушение срока оплаты труда сотрудников.
Классификация видов отпусков в применении для разных категорий граждан
| Вид отпуска | Описание | Категории граждан | Количество дней в году |
| Основной отпуск | Согласно трудовому законодательству каждый гражданин, который официально трудоустроен, имеет полное право на ежегодный оплачиваемый отпуск | Все граждане, имеющие официальное место работы и трудоустроенные в соответствии с ТК | 28 дней |
| Граждане, осужденные к исправительным работам | 18 дней | ||
| Дополнительный отпуск | Трудовое законодательство предусматривает в качестве социальной поддержки некоторых категорий граждан дополнительные дни отпуска, который прибавляются к основному | Работники, задействованные на вредном производстве или исполняющие обязанности, связанные с физическими или моральными перегрузками; | Не менее 7 дней |
| Жители районов крайнего севера; | В зависимости от района от 16 до 24 дней | ||
| Сотрудники, работающие по графику, превышающему установленную норму; | Не более 7 дней | ||
| Декретный отпуск | По своей сути данный вид отпуска относится к предыдущему пункту, но стоит его все-таки рассматривать отдельно, как один из специфичных разновидностей отпуска | Отпуск предоставляется на основании специальных документов, полученных в медицинском учреждении о физическом состоянии будущей матери | Не менее 140 дней |
Распространенные вопросы и ответы на них
Вопрос № 1. Возможно ли изменить сроки по выплате отпускных легальным способом?
Наше законодательство абсолютно не гибко в данном вопросе. И работодатель не может найти правомерного обоснования нарушения сроков установленных трудовым законодательством. Учитывая, что последствия нарушения могут быть достаточно весомыми для организации, то стоит два раза подумать, прежде чем сдвигать сроки перечисления выплат.
Вопрос №2. Отчего зависит величина штрафа, наложенная на организацию?
В основном это зависит от сроков задержки выплат, чем дольше, тем больше штрафные санкций. Еще один фактор, который может повлиять на величину – это наличие других нарушений прав сотрудников или данное нарушение происходит не первый раз в организации.
Уголовную ответственность за невыплату зарплат предложено ужесточить
‘Рекомендовать председателю СК России Александру Бастрыкину и главе МВД Владимиру Колокольцеву проработать вопрос о внесении изменений в уголовное и уголовно-процессуальное законодательство РФ’, — говорится в протоколе. Далее по пунктам указывается, какие именно следует внести изменения.
Во-первых, установить дополнительные основания освобождения от уголовной ответственности по статье 145.1 Уголовного кодекса РФ ‘Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат’. Во-вторых, отнести часть первую и вторую статьи 145.1 УК РФ к категории преступлений средней тяжести, а часть третью — к тяжким преступлениям.
И, наконец, в-третьих, расширить перечень субъектов уголовной ответственности за невыплату зарплаты.
Ответственность за несвоевременную выплату отпускных
Работодателя, нарушившего правило «трех дней», могут привлечь к административной ответственности. Если нарушение законодательства произошло впервые, штраф составит:
- для должностного лица – от 10 тыс. до 20 тыс. рублей;
- для ИП – от 1 тыс. до 5 тыс. рублей;
- для юридического лица – от 30 тыс. до 50 тыс. рублей.
Если работодатель нарушает сроки выплаты отпускных не первый раз, размер штрафа может существенно вырасти:
- для должностного лица – от 20 тыс. до 30 тыс. рублей (штраф может быть заменен дисквалификацией на срок от 1 года до 3 лет);
- для ИП – от 10 тыс. до 30 тыс. рублей;
- для юридического лица – от 50 тыс. до 100 тыс. рублей.
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1. «Нужно ли с компенсации за просрочку выплаты отпускных и пособия по беременности и родам вычесть НДФЛ?»
Пояснение по этому вопросу можно найти в письме Минфина от 23.01.2013 №03-04-05/4-54. Согласно этому письму, НДФЛ с компенсации удерживать не нужно.
Вопрос №2. «Требует ли законодательство начислять страховые взносы на компенсацию за несвоевременную выплату пособий и отпускных?»
Лучше начислять. Споры по этому вопросу пока не привели к конкретному ответу. Дела в том, что такой вид выплаты не входит в список необлагаемых страховыми взносами как в Законе о страховых взносах, так и в налоговом кодексе РФ. При этом Минтруд сообщает, что нужно начислять страховые взносы, а Верховный суд имеет другое мнение. Он основывается на том, такого рода выплата относится к компенсации, напрямую связанной с трудовыми обязанностями сотрудника, а взносы на них не начисляются. Так что, лучше избегать споров на своем предприятии и начислить на компенсацию страховые взносы.
Систематизация бухгалтерии
- Ознакомится с датами выплаты отпускных и других пособий, установленных в организации и законодательством. По статье 136 ТК РФ, отпускные должны выплачиваться своевременно, а именно не позднее 3-х дней до начала отпуска. А если этот день совпадает с выходным днем, то выплата производится накануне. На основании закона №255-ФЗ от 2022г, пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком назначается в течение 10-ти дневного срока, имеются ввиду календарные дни. А выплата осуществляется после назначения пособия в ближайший день выплаты зарплаты.
- Проведите самостоятельный расчет компенсации, сравнив дату выплаты по закону и срок задержки.
- Потребуйте выплату у своего работодателя. Часто задержка с выплатой отпускных и пособий происходит не по вине работодателя, а в связи с тяжелой финансовой обстановкой в фирме. Этот факт, конечно, не является основанием для задержки, попробовать договориться все же нужно. Во многих организация предусмотрены выплаты в более крупных размерах, чем требует законодательство. И возможно вы решите пойти навстречу своему работодателю.
- Обратитесь к работодателю с заявлением в письменном виде. Подать его можно одним из способов:
- либо через отдел кадров, либо через секретариат, при этом обязательно поставьте отметку о получении заявления;
- либо по почте заказным письмом с описью и уведомлением о вручении;
- воспользовавшись услугами курьерской службы;
- факсом или отправив в адрес электронной почты.
Задержка отпуска и отпускных: последствия для работодателя
График отпусков, составляемый на каждом предприятии, является основанием для предоставления отпуска сотруднику. Ежегодный отпуск с сохранением средней заработной платы и рабочего места должен составлять в году (по ТК РФ) 28 дней, при этом может быть предоставлен дополнительный отпуск в зависимости от вида деятельности, регулируемый ТК РФ и локальными актами организации.
График отпусков по форме, разработанной Госкомстатом, с 01.01.2013 г. коммерческими организациями может не применяться, но обязательно должен быть и утверждается за 1 месяц до начала года. Организация может принять на локальном уровне свою форму. График отпусков регулирует порядок предоставления времени отдыха работников для той цели, чтобы не было накладок по отпускам. Должны быть отражены все работники и их время выхода в отпуск.
Нередко бывают ситуации, когда сам работник не хочет отдыхать и отказывается уходить в отпуск. Как мы уже выяснили, такое трудолюбие чревато для компании штрафами. Как быть?
Для начала убедитесь, что у вас есть график отпусков и упрямец с ним ознакомлен. График обязателен не только для работодателя, но и для всех сотрудников. И если трудящийся отказывается уходить в отпуск в соответствии с графиком — это нарушение трудовой дисциплины, наказуемое в соответствии с локальным нормативным актом и законодательством РФ (ст. 192 ТК РФ). Работодатель имеет право объявить работнику как минимум замечание.
А вот в каком случае нарушителя можно уволить, читайте в материале «Трудовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».
Самовольный выход сотрудника в период отпуска на работу должен фиксироваться, чтобы исключить в дальнейшем споры об оплате. Это может делать кадровый сотрудник или бухгалтер. Чтобы пресечь все дискуссии, можно и вовсе дать распоряжение службе безопасности компании или непосредственному руководителю работника не допускать трудящегося к рабочему месту в течение отпускных дней.
ВНИМАНИЕ! Отправить работника в отпуск можно только с его согласия — таковым является факт ознакомления под расписку с графиком отпусков или приказом руководителя о направлении сотрудника в отпуск.
Некоторые работодатели, пытаясь выйти из ситуации, когда работник хочет продолжать трудиться, не нарушая ТК, оформляют отпускной период на выходные дни. То есть ежегодный оплачиваемый отпуск работник делит на несколько частей, одна из них по закону не может быть меньше 14 дней (ст. 125 ТК РФ), а остальные части он берет на выходных.
Например, если сотрудник трудится по 5-дневке, то бухгалтер оформляет ему каждую неделю 2 дня отпуска — в субботу и воскресенье, до тех пор пока трудящийся не использует все положенные дни отпускного отдыха. Таким образом работник и реализует право на отпуск, и будет трудиться в прежнем ритме.
ТК РФ не содержит прямого запрета такой схемы. Однако проверяющие все же могут считать эту практику нарушением закона: выходные дни и ежегодный оплачиваемый отпуск являются разными видами времени отдыха (ст. 106, 107 ТК РФ). Оформляя отпуск на выходной день, даже по просьбе работника, работодатель уменьшает количество дней отдыха подчиненного, что приводит к фактическому увеличению рабочего времени и ущемлению прав работника (абз. 6, 12 ст. 21 ТК РФ). На это, в частности, обращает внимание Минтруд. Поэтому мы рекомендуем вам практиковать такой способ предоставления отпуска: дать сотруднику отпускные дни на выходных, захватив 2 смежных дня — пятницу и понедельник (при пятидневной рабочей неделе).
Работник может попросить вас заменить отпускной период денежной выплатой. Это тоже запрещено законодательством — компенсация вместо отпуска разрешена только за дни свыше 28 календарных дней ежегодного периода отпускного отдыха. Деньги вместо отпуска работник может получить только при увольнении — в виде компенсации за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ).
Работник имеет право на предоставление отпуска по частям, но один из отпусков должен быть не менее 14 дней независимо от длительности отпуска (минимальный отпуск – 28 дней и к нему добавляются дни дополнительного отпуска в соответствии с законодательством).
Но бывают ситуации, когда работник не своевременно написал заявление на отпуск (о чем должен следить отдел кадров), отзыв из отпуска по производственной необходимости, болезнь работника и т.д. В связи с этим работодатель обязан предоставить другие дни для отдыха. Если в течение календарного года не был догулян отпуск, то эти дни должны быть перенесены на следующий год, то есть отпуск следующего года увеличивается. График отпусков на следующий год составляется с учетом этих дней.
Ст. 124 ТК РФ запрещает не предоставлять отпуск подряд 2 года, что говорит о том, что отпуск должен быть у работника. Замена основного отпуска денежной выплатой запрещается, но в соответствии со ст. 126 ТК РФ такой компенсацией можно заменить дополнительный – по заявлению работника (за исключением несовершеннолетних, беременных работников и работающих с вредными (опасными) условиями труда).
Ежегодный отпуск можно продлить (или перенести — по соглашению работодателя и работника) в следующих ситуациях:
- трудящийся заболел;
- трудящийся исполняет гособязанности — если они требуют освобождения от основной работы;
- работодатель забыл уведомить подчиненного за 2 недели о предстоящем начале отдыха;
- работодатель не выплатил отпускные вовремя (за 3 рабочих дня);
- в иных ситуациях, предусмотренных федеральным законодательством и локальными нормативными актами (ст. 136 ТК РФ).
Подробнее о сдвиге отпускных дней в связи с болезнью читайте в публикации «Как оформить перенос отпуска в связи с больничным».
Если уход работника в отпуск негативно повлияет на хозяйственную деятельность организации, то допускается перенос отпускного периода на следующий рабочий год.
Штраф за несвоевременную выплату отпускных в 2021
За нарушение законодательства об отпусках работодателю грозит административное наказание. Отдельной статьи в КоАП РФ для этого случая нет, поэтому штрафные санкции накладываются за нарушение трудового законодательства в соответствии со статьей 5.27, частями 1 (при первичном выявлении нарушения) и 2 (при повторном нарушении).
Согласно им, на работодателя налагаются следующие денежные штрафы:
- На ответственное (должностное) лицо в рамках 1000 – 5000 рублей при первичном нарушении, и 10 000 – 20 000 рублей при повторном. В особо злостных случаях при повторном нарушении должностное лицо могут дисквалифицировать на 1-3 года.
- Индивидуальные предприниматели при первом нарушении заплатят 1000 – 5000 рублей и 10 000 – 20 000 рублей при повторном. Дисквалификация к ним применяться не может.
- Предприятие заплатит 30 000 – 50 000 рублей при первом факте нарушения и 50 000 – 70 000 рублей при втором и последующих.
Обратите внимание! Если при проверке выявлены несколько случаев непредоставления отпуска, то проверяющие могут это квалифицировать, как несколько нарушений и выдать предписание по каждому из них. Но существует судебная практика, которая отменяет такие решения и квалифицирует одинаковые нарушения в отношении нескольких работников как одно (в качестве примера можно привести Определение Суда Ямало-Ненецкого автономного округа от 03.03.2016 № 4А-305/2015).
Ответственность работодателя за непредоставление отпуска наступает в случае, когда он отказывает работнику в отдыхе в период, указанный в графике отпусков, либо в любой период, если работник относится к категории, которая имеет на это право и в других случаях. Наказание за это определяется статьей 5.27 КоАП РФ.
При том, что работодатель несет ответственность за предоставление отпусков, некоторые работники не ходят в отпуск. Чтобы избежать ответственности работодателем могут быть применены такие способы:
- расторжение трудового договора (по взаимному согласованию) – в этом случае при увольнении выплачивается компенсация, а на следующий день опять подписывается трудовой договор
- предоставляются краткосрочные отпуска с учетом выходных дней – в этой ситуации со временем будут использованы не отгуляные дни отпуска и за отдых в выходные будут начислены отпускные
Расчет отпуска в 2021 году следует начать с определения расчетного периода. Если человек трудится на месте работы больше года – это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2021 № 922). Т.е. при расчете отпускных нужно будет использовать доходы работника, полученные им в течение этих 12 месяцев. При этом календарный месяц – это период с первого по последнее число месяца включительно.
Рассмотренные административные и уголовные санкции могут сочетаться между собой. Например, директор может сначала задержать отпускные, допустив административное нарушение (и получив штраф), а после неосуществления их выплаты в течение 2 месяцев получить обвинение по УК РФ.
- Отпускные выплачены менее чем наполовину, при задержке более чем на 3 месяца (п. 1 ст. 145.1 УК РФ). И тогда к руководящему лицу работодателя могут быть применены санкции в виде:
- наложения штрафа до 120 тыс. руб.;
- штрафа в пределах размера годового дохода нарушителя;
- запрета занимать руководящую позицию в течение 1 года;
- обязательных работ до 2 лет;
- тюремного заключения до 1 года.
- штрафом в величине 100–500 тыс. руб.;
- штрафом в величине дохода лица-нарушителя за 3 года;
- обязательными работами до 3 лет (возможно, с запретом занимать должность);
- тюремным заключением до 3 лет (также с возможным запретом занимать должность).
- Отпускные не выплачены полностью при задержке, превышающей 2 месяца (п. 2 ст. 145.1 УК РФ). Санкции при таких прецедентах в отношении директора или ИП могут быть представлены:
Срок выплаты отпускных установлен 136 статьей Трудового кодекса РФ и составляет 3 календарных дня до начала отпуска. В 2021 году Роструд в письме от 06.06.2021 №ТЗ/3464-6-1 разъяснил вопрос о том, какой крайний день для выплаты отпускных: 3 полных дня до начала отпуска. То есть если отпуск начинается в понедельник, рассчитаться с работником нужно до 0 часов четверга. Если выплата пройдет пятницей, работник вправе требовать компенсацию за несвоевременную выплату причитающейся ему суммы по ст. 236 ТК РФ (а это, напомним, не менее 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей на дату наступления обязательств), а трудовики привлечь к административной ответственности.
Но сегодня мнение их изменилось, выплата отпускных в пятницу является нарушением норм закона. Обязанность, предусмотренная статьей 136 ТК РФ (оплата не позднее 3-х дней до начала отдыха), не может меняться в сторону ущемления прав работника ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного контракта.
Помимо трехдневного срока, дающегося работодателю на выплату, необходимо учитывать праздники и выходные. Если дата выплаты попадает на праздник, либо выходной – наниматель обязан перечислить средства заблаговременно.
Трудовое законодательство требует обязательного соблюдения сроков выплаты. Действия руководства, направленные на выполнение нормативных актов, не должны привести к ущемлению прав работника.
В том случае, когда кризис в компании лишает ее возможности своевременных выплат пособий по социальному отпуску, руководство должно обратиться в ФСС. От Фонда придет необходимая сумма, однако первые дни работодатель должен оплатить самостоятельно.
Если же работник предприятия не оформлял ежегодные официальные отпуска в течение нескольких лет, ответственность за это лежит на работодателе. Именно наниматель обязан отслеживать реализацию сотрудниками права на отпуск. Законодательство же в таком случае гарантирует сотруднику возмещение отпускных денег в полном размере.
Когда переводят отпускные на работе? Смотрите тут.
Штраф за неуплату НДФЛ
→ → Актуально на: 1 февраля 2020 г. Обязанность по уплате НДФЛ может лежать на самом налогоплательщике – физическом лице, в том числе ИП (, , ), либо на налоговом агенте, выплачивающем облагаемые НДФЛ доходы физлицам ().
За неуплату налога или несвоевременную уплату предусмотрены штрафы.
По общему правилу если налоговый агент не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которая необходимо было удержать/перечислить в бюджет (). Правда, только в том случае, когда у агента была возможность удержать НДФЛ из доходов физлица. Ведь если гражданину был выплачен доход, к примеру, только в натуральной форме, то удержать с него налог нельзя (, ).
Штрафа можно при неудержании/неперечислении
С выплатой лучше не тянуть
Установленной срок выплаты лучше не нарушать. Ведь за не вовремя выплаченные отпускные законодательство предусматривает штраф. В 2017 году размер штрафа за невыплату отпускных в срок составляет (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):
- 30 000 – 50 000 руб. для юридических лиц;
- 1000 – 5000 руб. для индивидуального предпринимателя;
- 10 000 – 20 000 руб. для должностного лица организации.
Если организация (индивидуальный предприниматель) допустит повторное нарушение, то штраф будет увеличен, а должностному лицу компании, например, генеральному директору может грозить дисквалификация. Штраф за повторную просрочку выплаты отпускных составляет (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ):
- 50 000 – 100 000 руб. для организации;
- 10 000 – 30 000 руб. для индивидуального предпринимателя;
- 20 000 – 30 000 руб. для должностного лица (вместо штрафа может последовать дисквалификация сроком от 1 года до 3 лет).
Не хочется пугать, но за невыплату зарплаты, в том числе, отпускных предусмотрена даже уголовная ответственность (ст. 145.1 УК РФ). К ней привлекаются руководители, задержавшие выплату зарплаты из корысти или иной личной заинтересованности.
Нужно ли начислять страховые взносы при просрочке отпускных и пособий
Компенсация за просрочку отпускных и пособий не упомянута в числе выплат, освобождаемых от начисления страховых взносов. На этом основании Минздравсоцразвития России указывает, что компенсации облагаются страховыми взносами во внебюджетные фонды. Об этом говорится в письме от 15.03.2011 № 784-199 (направлено письмом ФСС РФ от 13.04.2011 № 14-03-11/08-3338).
Но у компаний есть неплохие шансы снять их требования в суде. В постановлении от 10.12.2013 г. № 11031/13 Президиум ВАС РФ вынес решение в пользу работодателя: компенсация — это материальная ответственность компании перед сотрудником, исполнявшим свои обязанности. Начисление взносов противоречит подп. «и» п. 2 ч.1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ. Кроме того, суд указал на возможность пересмотра похожих дел, которые работодатели ранее проиграли.
Что касается страховых взносов в ФСС РФ на случай травматизма, то здесь ситуация следующая. Начисляются данные взносы на выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу работников в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.99 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ). В статье 20.2 Закона № 125-ФЗ перечислены выплаты, не облагаемые взносами. И в пункте 2 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ указаны все виды компенсационных выплат, установленных законодательством.
Компенсация за задержку заработной платы, отпускных, пособий и т. п. предусмотрена статьей 236 ТК РФ. На этом основании страховые взносы в ФСС РФ на случай травматизма на ее сумму начислять не нужно.
Если последний из трех дней перед выдачей отпускных совпадает с выходным
Как выше говорилось, отпускные должны быть выданы не менее, чем за три дня до первого дня отпуска. Срок выплаты отпускных в 2018 году остается прежним, изменений, касающихся установленных законом норм, не принималось.
Если третий день является выходным или нерабочим, выплата должна быть произведена с учетом этого, то есть за 4 или 5 дней. Если выплата делается не через кассу, а безналичным перечислением на банковскую карту, нужно учесть график работы банков. Возможно, придется сделать перечисление раньше, чем за 3 дня до даты начала отпуска.
Например, сотрудник по графику уходит в отпуск с 10 мая 2017 года. Отпускное пособие ему должны выплатить не позднее 7 мая. Учитывая, что 7 мая воскресенье, а 6 мая — суббота, день выдачи пособия смещается. Даже если бухгалтерия по субботам работает и сделает перечисление на карту, то не работает банк, а значит, деньги сотрудник не получит. Следовательно, выплата отпускных должна быть произведена не позднее 4-5 мая 2017 года.
otdelkadrov.online
Невыплата отпускных в срок: уголовное преследование
В отношении работодателя, не выплатившего отпускные в срок и в полном объеме, может быть инициировано уголовное преследование, если:
В случае если указанные деяния привели к тяжким последствиям, речь может идти о более жестких санкциях (п. 3 ст. 145.1 УК РФ). Это:
Рассмотренные административные и уголовные санкции могут сочетаться между собой. Например, директор может сначала задержать отпускные, допустив административное нарушение (и получив штраф), а после неосуществления их выплаты в течение 2 месяцев получить обвинение по УК РФ.
Санкции предусмотрены и за непредоставление отпуска сотрудникам, и за отсутствие графика отпусков, и за его несоблюдение. Какие именно? Узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив пробный бесплатный доступ к системе.
Кто несет ответственность?
При наложении штрафов руководствуются уже Кодексом об административных правонарушениях.
При этом, если в случае выплаты компенсации, наличие или отсутствие вины работодателя не учитывается, то для привлечения к административной или уголовной ответственности это является главным аргументом. И в зависимости от серьёзности нарушения может быть наложен штраф на должностное лицо или организацию в целом, а может пойти речь и о дисквалификации, а то и лишении свободы руководителя.
ВНИМАНИЕ!
15 декабря на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.