Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «PRO расчет заработной платы работников с инвалидностью в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В жизни почти каждого человека может возникнуть ситуация, когда ему потребуется защитить свои права в судебных инстанциях. Это может быть спор о правах на наследуемое имущество, прекращение брачных отношений, а также вопросы, связанные с гражданскими договорами, и многое другое.
Как получить льготы по налогам инвалидам Казахстана
Все виды льгот предоставляются человеку только при наличии документального подтверждения инвалидности. Претендующий на льготные условия гражданин должен предъявить документ, подтверждающий его состояние (удостоверение инвалида). Получение статуса инвалида происходит по следующему алгоритму:
- Гражданин посещает участкового врача или узкого специалиста в медучреждении по месту жительства с просьбой выдать направление на стационарное лечение.
- После того, как стационарное лечение завершено, пациенту следует повторно посетить лечащего доктора, имея при себе выписку из истории болезни и справку о подтвержденном диагнозе. Врачом выдается направление на дополнительные диагностические исследования.
- Затем человек общается с членами врачебно-консультационной комиссии, которые во время разговора с пациентом проверяют также справки и иную врачебную документацию. В случае положительного решения по результатам проверки гражданин не ранее чем через 4 месяца после того, как наступила временная нетрудоспособность, направляется в территориальное отделение медико-социальной экспертизы (МСЭ).
- Сотрудники МСЭ осматривают больного, оценивают, насколько серьезны нарушения его здоровья, и ограничены возможности и способность к труду, а также изучают медицинскую документацию. После этого, при наличии достаточных оснований, происходит вынесение коллегиального экспертного заключения о присвоении группы инвалидности.
Следует отметить, что как правило, проведение МСЭ осуществляется по месту фактического проживания или регистрации гражданина, однако, при наличии определенных обстоятельств (к примеру, если пациент не может самостоятельно передвигаться), МСЭ может быть проведена на дому, в больничном стационаре, в местах тюремного заключения или даже заочно.
Льгота по уплате налога на землю
Владельцы участков земли также обязаны уплачивать налог на земельные наделы. При этом освобождение от таких выплат предоставляется:
- гражданам с инвалидностью любой группы;
- одному из родителей ребенка-инвалида с детства.
Они могут не производить выплаты, если владеют участками земли:
- отданными под жилищный фонд (любые постройки при нем тоже не облагаются налогом);
- находящимися при доме;
- на которых ведется личное (подсобное) хозяйство, находится сад или строится дача (в том числе земли, отданные под постройку);
- на которых расположены гаражи.
Инвалиды относятся к социально незащищенной категории граждан, поскольку в связи с их болезнями или увечьями они в той или иной степени ограничены в способности к полноценной работе, и поэтому они зачастую испытывают значительные материальные трудности, поскольку единственным их доходом являются пенсионные выплаты. Также это обусловлено тем, что большинство нарушений здоровья, послуживших причиной получения инвалидности, требуют значительных финансовых затрат на медикаменты, дополнительные медуслуги, которые они не могут получить бесплатно по социальным программам, а также на санаторно-курортное лечение, усиленное питание и др.
Именно по этим причинам они нуждаются в уменьшении финансовой нагрузки, возникающей в результате налогообложения, и освобождаются от обязанностей по уплате части налогов, которые часто серьезно уменьшают их бюджет.
При этом нередки случаи, когда граждане, не имея нарушений здоровья, пытаются добиться статуса инвалидов для необоснованного получения государственных пособий и льгот. Именно по этой причине, для того, чтобы предоставить помощь действительно нуждающимся в ней, получение инвалидности сопровождается сложной процедурой многоступенчатого медицинского обследования с привлечением врачей разных специализаций.
Что такое стандартный налоговый вычет?
Согласно ст.342 НК РК физлица имеют право на применение ряда налоговых вычетов при расчете налогооблагаемой базы по ИПН. Применяются вычеты в той последовательности, в какой они приведены в п.1 ст.342 НК РК:
-
ОПВ;
-
ВОСМС;
-
налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
-
стандартные налоговые вычеты;
-
прочие налоговые вычеты (ДПВ, медицина, вознаграждения по ипотечным займам в «Отбасы банке»).
Согласно ст.346 НК РК, стандартные налоговые вычеты бывают трех видов:
-
ежемесячный -14 МРП ;
-
ежегодный для участников ВОВ и инвалидов -882 МРП;
-
ежегодный для родителей, опекунов детей с инвалидностью, усыновителей и приемных родителей -882 МРП.
Имеет ли право на вычет 14 МРП работник-инвалид?
Работники с инвалидностью имеют право на применение стандартного вычета в размере 882 МРП в год (пп.2 п.1 ст.346 НК РК). Есть ли у такого работника право дополнительно применять стандартный вычет в 14 МРП ежемесячно?
Согласно пп.2 п.1 ст.346 НК РК в случае, если физическое лицо имеет несколько оснований для применения вычетов, исключение доходов не должно превышать предел дохода, установленного этим же подпунктом (т.е. 882 МРП).
Таким образом, к доходам работника-инвалида последовательно применяются вычеты по ОПВ, 14 МРП и только затем -882 МРП. Вычет по ВОСМС не применяется, поскольку за лиц с инвалидностью ВОСМС уплачивает государство.
Например, работник- инвалид 3 группы работает в ИП на упрощенке, оклад составляет 150 000 тг. Работник предоставил заявление на применение вычета по ИПН в сумме 14 МРП и документы, подтверждающие инвалидность, а также заявление о применении вычета в сумме 882 МРП в год. Рассчитаем ИПН.
150 000 *10% =15 000 тг. (ОПВ)
Налогооблагаемая база по ИПН рассчитывается следующим образом:
150 000 -15 000 – (14 * 3063) – (882 *3 063) = (150 000 -15 000 – 42 882 – 2 701 566 = — 2 609 448 тг.
Как видим, база для расчета ИПН получается отрицательной, а значит ИПН к уплате будет равен нулю.
Проверим расчет с помощью Калькулятора от «Mybuh.kz».
Пособие по потере кормильца
В Казахстане семьям умерших кормильцев оказывается материальная поддержка в виде государственного социального пособия по случаю потери кормильца в зависимости от целого ряда факторов, а также от величины прожиточного минимума.
В 2023 году вырастет прожиточный минимум, это значит, что и пособие по потере кормильца также будет повышено — на — 8,5 процента
Размеры пособий по случаю потери кормильца с 1 января 2023 года составят:
- при наличии 1 нетрудоспособного члена семьи — в размере 0,86 ПМ, или 34 888 тенге;
- при наличии 2 – 1,49 ПМ, или 60 445 тенге на всех нетрудоспособных членов семьи;
- при наличии 3 – 1,85 ПМ, или 75 049 тенге на всех нетрудоспособных членов семьи;
- при наличии 4 – 1,96 ПМ, или 79 512 тенге на всех нетрудоспособных членов семьи;
- при наличии 5 – 2,03 ПМ, или 82 352 тенге на всех нетрудоспособных членов семьи.
Кому положено пособие по инвалидности в 2022 году?
Рассчитывать на получение выплаты по инвалидности могут все инвалиды, которые официально подтвердили свой статус. В медицинском учреждении выдается заключение о стойком снижении здоровья, регулярно придется снова проходить комиссию, чтобы врач смог убедиться: улучшения не наблюдается.
|
Группа инвалидности |
Характеристики и особенности |
|
Первая |
Инвалид полностью зависим от третьих лиц, он не может ориентироваться в пространстве, контролировать себя, передвигаться. |
|
Вторая |
Инвалид может работать с помощью вспомогательных инструментов, ориентируется в пространстве, способен передвигаться. |
|
Третья |
Наблюдается серьезный недуг, не препятствующий работе с лояльными требованиями. |
|
Дети-инвалиды |
Разделение на группы для людей младше 18 лет не предусмотрено. |
Суть льготы: взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) за людей с инвалидностью уплачивает государство. Следовательно, с доходов работников с инвалидностью не удерживаются взносы на ОСМС.
Кто имеет право: люди с инвалидностью независимо от группы и срока действия справки об инвалидности.
Помимо этого, государство уплачивает взносы на ОСМС за неработающих граждан, осуществляющих уход за ребенком-инвалидом или человеком с инвалидностью первой группы с детства. При этом работающие родители (попечители) детей с инвалидностью не освобождены от уплаты взносов на ОСМС.
Ссылка на законодательство: статьи 26 и 27 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Кому положено пособие по инвалидности в 2023 году?
Рассчитывать на получение выплаты по инвалидности могут все инвалиды, которые официально подтвердили свой статус. В медицинском учреждении выдается заключение о стойком снижении здоровья, регулярно придется снова проходить комиссию, чтобы врач смог убедиться: улучшения не наблюдается.
|
Группа инвалидности |
Характеристики и особенности |
|
Первая |
Инвалид полностью зависим от третьих лиц, он не может ориентироваться в пространстве, контролировать себя, передвигаться. |
|
Вторая |
Инвалид может работать с помощью вспомогательных инструментов, ориентируется в пространстве, способен передвигаться. |
|
Третья |
Наблюдается серьезный недуг, не препятствующий работе с лояльными требованиями. |
|
Дети-инвалиды |
Разделение на группы для людей младше 18 лет не предусмотрено. |
Пособие по инвалидности для 3 группы
Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности III группы составляет 6044 рублей 48 копеек.
|
Категория получателей пенсии |
Размер фиксированной выплаты к страховой пенсии по инвалидности с учетом повышений к ней |
|
Инвалиды III группы |
Без иждивенцев — 3 022 рубля в месяц С 1 иждивенцем — 5 037 рублей в месяц С 2 иждивенцами — 7 051 рубля в месяц С 3 иждивенцами — 9 066 рублей в месяц |
|
Граждане, проживающие в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
Фиксированная выплата к страховой пенсии по инвалидности и повышения к ней увеличиваются на соответствующий районный коэффициент |
|
Инвалиды III группы, проработавшие не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин |
Без иждивенцев — 4264 рубля 70 копеек в месяц С 1 иждивенцем — 7107 рублей 83 копейки в месяц С 2 иждивенцами — 9950 рублей 96 копеек в месяц С 3 иждивенцами — 12794 рубля 09 копеек в месяц (независимо от места жительства) |
|
Инвалиды III группы, проработавшие не менее 20 лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, имеющие страховой стаж не менее 25 лет у мужчин или не менее 20 лет у женщин |
Без иждивенцев — 3696 рублей 07 копеек в месяц С 1 иждивенцем — 6160 рублей 12 копеек в месяц С 2 иждивенцами — 8624 рубля 16 копеек в месяц С 3 иждивенцами — 11088 рублей 21 копейка в месяц (независимо от места жительства) |
Льготы инвалидам 2 и 3 группы в Казахстане
Человек с ограниченными возможностями нуждается в поддержке государства. Чтобы облегчить жизнь этой категории граждан, в республике на законодательном уровне закреплены меры социальной поддержки, включающие право на ежемесячную финансовую поддержку, различные скидки. О том, какие существуют основные льготы инвалидам в Казахстане в 2022 году, можно узнать из информации, приведенной ниже.
- Подоходного. Льготой могут воспользоваться инвалиды, дети, имеющие степень инвалидности, и их опекуны. Данный налог ограничен 55-кратным минимальным годовым заработком.
- Транспортного. Инвалиды за рулем имеют льготу на один автомобиль (объем двигателя до 4 тыс. куб. см) и мотоколяску, принадлежащие больному.
- Земельного. Льгота предоставляется в том случае, если это касается участков, входящих в жилищный фонд, а также занятых гаражами или предназначенных для ведения огородничества и домашнего хозяйства.
- За регистрацию прав на недвижимость, авторства на музыкальные, литературные и другие произведения искусства.
Какие льготы положены инвалидам в Казахстане
Суть льготы: указанные лица могут получить 50-процентную скидку на проезд во всех поездах «Тұлпар-Тальго» по республике (кроме маршрута «Алматы — Шымкент»). Из Усть-Каменогорска за полцены можно доехать на «Тұлпар-Тальго» до Астаны и Алматы.
- земельные участки, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
- придомовые земельные участки;
- земельные участки, предоставленные для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
- земельные участки, занятые под гаражи.
Льготы по НДФЛ для инвалидов
Инвалидам групп с наименованием один, два, три, необходимо знать, что они могут оформить льготы на имущественный, земельный и транспортный налог.
Помимо этого, граждане, имеющие инвалидность, могут освобождаться от оплаты отдельных госпошлин.
Налоговые льготы полагаются:
- Гражданам России;
- Иностранным лица, проживающим в Российской Федерации, не менее 183 дней и официально трудоустроенным.
Для повышения качества жизненных условий инвалидов 1 группы государство предусматривает соответствующие льготы для этого слоя населения. В течение года они могут получить:
- Одноразовую оплату проезда инвалиду и сопровождающим родственникам к месту получения медицинских услуг.
- Повышенную стипендию для студентов – очников;
- Бесплатное получение лекарственных средств и лечебного оборудование, при наличии соответствующего медицинского заключения;
- Безвозмездный проезд на внутригородских и пригородных маршрутах;
- Бесплатную путевку для санаторно-курортного отдыха.
Налоговый вычет для инвалидов 2 группы в 2019 году, помимо имущественного, транспортного и земельного, включает такие виды государственной поддержки:
В соответствии с последними опросами населения, инвалидами третьей группы являются, практически, каждый 14 работник, проживающей в России. Для данной категории граждан также предусмотрены определенные льготы.
К их видам относятся:
- Коммунальные – инвалид 3 группы оплачивает 50% от стоимости услуг ЖКХ.
- Налоговые – работник, имеющей инвалидность полностью освобождается от выплат за регистрацию имущества, находящегося в его полной или частичной собственности.
- Транспортные –проезд на бесплатной основе в общественном транспорте; скидка, в размере 50% на приобретение билетов на поезда, курсирующие по территории страны; при наличии транспортного средства мощностью менее 100 лошадиных сил налоговых выплат нет.
К дополнительным льготам относят:
- право на получение бесплатной медицинской помощи, включая путевки в санаторные учреждения, либо их оплата с 50% скидкой;
- возможность поступить на обучение в учреждения образования, расположенные по месту проживания, на безвозмездной основе;
- возмещение денежных затрат на транспортные услуги.
Формат документов для оформления выплат по линии ЕНПФ
При подготовке комплекта документов для подачи в ЕНПФ, по сути, фигурируют только две типовые формы и те касаются только заявлений. Одна из них предусмотрена непосредственно для получателя ПВЕ, а другая — для его поверенного лица. Оба варианта утверждены Приказом АО»ЕНПФ» № 492 от 18.12.2015.
И первый, и второй бланк фактически идентичны и включают персональные сведения о получателе ПВЕ. Но тот из них, который предназначен специально для поверенного лица, предполагает занесение его личных данных. Для сравнения:
Как обращает внимание ЕНПФ, заполнять представленные бланки следует печатными буквами. Шаблоны, как уже было отмечено выше, размещены на портале. Их можно найти также в Прил. 2 к Приказу № 492.
Еще один документ, который требует отдельного внимания, это доверенность на представление интересов получателя в АО «ЕНПФ». Она составляется по форме, представленной на портале фонда.