Налоговые каникулы: ликбез для предпринимателей

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые каникулы: ликбез для предпринимателей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.

Налоговая нагрузка для ИП на каникулах

Давайте теперь разберёмся, насколько выгодны налоговые каникулы для ИП в 2023. Казалось бы, о чём тут говорить, нулевая ставка всегда лучше любой другой.

Но дело в том, что налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя включает в себя не только собственно налог, но и страховые взносы. В 2023 году это минимум 45 842 рубля, и налоговые каникулы от их уплаты не освобождают.

Покажем примеры сравнения налоговой нагрузки, с учётом того, что на УСН Доходы и ПСН можно уменьшать исчисленный налог на всю сумму перечисленных взносов, если работников нет, и до 50% — при наличии работников.

Пример 1.

ИП на УСН Доходы без работников получил от бизнеса в 2023 году 700 000 рублей. Страховые взносы при таком доходе составляют: 45 842 + (700 000 — 300 000) * 1%) = 49 842 рублей.

Платежи	ИП на каникулах	ИП без каникул
Налог по ставке 6%		42 000
Налог к уплате
Взносы за себя	49 842	49 842
Всего в бюджет	49 842	49 842

Региональные законы о налоговых каникулах

Как узнать, действуют ли налоговые каникулы для ИП в 2023 в вашем регионе? После продления этой программы на федеральном уровне до 2025 года большинство субъектов РФ внесли изменения в соответствующие законы.

Приводим перечень нормативных актов о нулевой ставке для ИП, однако он может ещё дополняться.

Субъект РФ	Срок действия	Нормативный акт
Республика Алтай	31.12.2023	Закон Республики Алтай от 23.12.2020 № 79-РЗ
Амурская область	01.01.2024	Закон Амурской области от 03.11.2020 № 604-ОЗ
Архангельская область	31.12.2023	Закон Архангельской области от 02.11.2020 № 334-20-ОЗ
Астраханская область	31.12.2023	Закон Астраханской области от 26.11.2020 № 94/2020-ОЗ
Республика Башкортостан	01.01.2024	Закон Республики Башкортостан от 30.11.2020 № 331-з
Белгородская область	01.01.2024	Закон Белгородской области от 05.04.2021 № 53
Брянская область	01.01.2024	Законы Брянской области от 26.10.2020 № 78-З и от 30.11.2020 № 85-З
Республика Бурятия	31.12.2023	Закон Республики Бурятия от 27.11.2020 № 1277-VI
Владимирская область	01.01.2024	Закон Владимирской области от 05.11.2020 № 90-ОЗ
Волгоградская область	31.12.2023	Закон Волгоградской области от 26.12.2020 № 134-ОД
Вологодская область	01.01.2024	Закон Вологодской области от 01.12.2021 № 4985-ОЗ
Воронежская область	31.12.2023	Закон Воронежской области от 16.11.2020 № 95-ОЗ
Республика Дагестан	01.01.2024	Закон Республики Дагестан от 30.06.2021 № 53
Забайкальский край	01.01.2024	Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК
Ивановская область	01.01.2024	Закон Ивановской области от 29.10.2020 № 64-ОЗ
Иркутская область	Не ограничен	Законы Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ и от 29.11.2012 № 124-ОЗ
Кабардино-Балкарская Республика	01.01.2024	Закон Кабардино-Балкарской республики от 10.12.2020 № 47-РЗ
Калининградская область	31.12.2022	Закон Калининградской области от 23.11.2020 № 474
Калужская область	Не ограничен	Законы Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ и от 25.10.2012 № 328-ОЗ
Камчатский край	01.01.2024	Закон Камчатского края от 03.12.2020 № 526
Карачаево-Черкесская республика	01.01.2024	Закон КБР от 10.12.2020 № 47-РЗ
Республика Карелия	31.12.2023	Закон Республики Карелия от 23.10.2020 № 2516-ЗРК
Кемеровская область	01.01.2024	Закон Кемеровской области – Кузбасса от 09.12.2020 № 144-ОЗ
Республика Коми	01.01.2024	Закон Республики Коми от 26.10.2020 № 55-РЗ
Республика Крым	01.01.2024	Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020
Кировская область	01.01.2024	Закон Кировской области от 02.04.2021 № 466-ЗО
Костромская область	01.01.2024	Закон Костромской области от 27.10.2020 № 14-7-ЗКО
Курганская область	01.01.2024	Закон Курганской области от 25.11.2020 № 96
Ленинградская область	01.01.2024	Закон Ленинградской области от 05.04.2021 № 33-оз
Липецкая область	01.01.2024	Закон Липецкой области от 08.10.2020 № 436-ОЗ
Магаданская область	01.01.2024	Закон Магаданской области от 27.11.2020 № 2529-ОЗ
Республика Марий Эл	01.01.2024	Закон Республики Марий Эл от 15.12.2020 № 53-3
Республика Мордовия	Не ограничен	Законы Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З и от 22.12.2015 № 97-З
Московская область	31.12.2023	Закон Московской области № 227/2021-ОЗ
Мурманская область	01.01.2024	Закон Мурманской области от 09.11.2020 № 2558-01-ЗМО
Ненецкий автономный округ	01.01.2024	Закон Ненецкого автономного округа от 27.11.2020 № 210-оз
Новгородская область	31.12.2023	Закон Новгородской области от 26.12.2020 № 660-ОЗ
Новосибирская область	31.12.2023	Закон Новосибирской области от 10.11.2020 № 15-ОЗ
Омская область	01.01.2024	Закон Омской области от 28.10.2020 № 2317-ОЗ
Оренбургская область	01.01.2024	Закон Оренбургской области от 10.11.2020 № 2429/672-VI-ОЗ
Орловская область	01.01.2024	Законы Орловской области от 08.12.2020 № 2547-ОЗ и от 08.12.2020 № 2555-ОЗ
Пензенская область	01.01.2024	Закон Пензенской области от 07.09.2020 № 3549-ЗПО
Пермский край	01.01.2024	Закон Пермского края от 27.11.2020 № 598-ПК
Приморский край	Не ограничен	Законы Приморского края от 23.06.15 № 645-КЗ и от 19.11.2015 № 713-КЗ
Псковская область	31.12.2023	Закон Псковской области от 26.11.2020 № 2122-оз
Ростовская область	01.01.2024	Закон Ростовской области от 30.11.2020 № 399-ЗС
Рязанская область	31.12.2023	Закон Рязанской области от 27.11.2020 № 81-ОЗ
Самарская область	31.12.2023	Закон Самарской области от 22.10.2020 № 107-ГД
Санкт-Петербург	31.12.2023	Закон Санкт-Петербурга от 24.12.2020 № 637-144
Саратовская область		Закон Саратовской области от 25.11.2020 № 139-ЗСО
Республика Саха		Закон Республики Саха (Якутия) от 10.11.2020 № 2263-З N 437-VI
Сахалинская область	31.12.2023	Закон Сахалинской области от 26.11.2020 № 85-ЗО
Свердловская область	01.01.2024	Законы Свердловской области от 19.11.2020 № 118-ОЗ и от 14.10.2020 № 100-ОЗ
Смоленская область	31.12.2023	Закон Смоленской области от 24.09.2020 № 109-з
Севастополь	01.01.2024	Закон города Севастополя от 17.11.2020 № 608-ЗС
Ставропольский край	01.01.2024	Закон Ставропольского края от 12.11.2020 № 116-кз
Тамбовская область	01.01.2024	Закон Тамбовской области от 27.11.2020 № 552-З
Томская область	01.01.2024	Закон Томской области от 13.10.2020 № 136-ОЗ
Тульская область		Закон Тульской области от 29.10.2020 № 84-ЗТО
Республика Тыва	01.01.2024	Закон Республики Тыва от 03.12.2020 № 657-ЗРТ
Тюменская область	01.01.2024	Закон Тюменской области от 29.10.2020 № 73
Удмуртская Республика	31.12.2023	Закон Удмуртской Республики от 30.11.2020 № 78-РЗ
Хабаровский край	Не ограничен	Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
Республика Хакасия	01.01.2024	Закон Республики Хакасия от 27.11.2020 № 77-ЗРХ
Челябинская область	01.01.2024	Закон Челябинской области от 03.09.2020 № 213-ЗО
Чувашская Республика	01.01.2024	Закон Чувашской Республики от 26.11.2020 № 103
Ямало-Ненецкий АО	01.01.2024	Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 26.11.2020 № 128-ЗАО
Ярославская область	31.12.2023	Закон Ярославской области от 23.09.2020 № 58-З

Кто и когда может уйти на налоговые каникулы?

Налоговые каникулы – это период, в течение которого действуют нулевые налоговые ставки для некоторых категорий предпринимателей. В соответствии с поправками к ч.2 НК РФ воспользоваться льготой смогут ИП, соответствующие основным требованиям:

• гражданин впервые зарегистрировался в качестве ИП, либо восстановил статус предпринимателя после приостановки деятельности (в последнем случае вступают в силу дополнительные ограничения, о них мы расскажем ниже);

• в качестве системы налогообложения ИП выбрал УСН или ПСН;

• деятельность предпринимателя связана с производством, наукой или социальной сферой, оказанием бытовых услуг: в некоторых регионах локальными законодательными актами установлены виды деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы;

• не менее 70% дохода предприниматель получает с работ, товаров или услуг, попадающих под действие налоговых каникул.

В чём заключаются льготы и где они действуют

Отпуск от налогообложения для предпринимателей — это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.

Чтобы помочь новоявленным бизнесменам, правительство разработало ряд законодательных актов, которые освобождают их от уплаты налогов на определенный промежуток времени. Однако, чтобы попасть под действие закона необходимо соблюсти ряд обязательных требований. Далее мы рассмотрим кому предоставляются налоговые каникулы, какие условия и льготный период налогообложения для вновь открывшихся ИП существует.

Отпуск перед ФНС — это не абсолютная отсрочка от всех платежных обязательств. Оплачивать не надо будет только основной налог по патенту или УСН. Другие расчеты предприниматель должен делать в штатном режиме. Сюда относят страховые взносы с заработной платы, НДФЛ, транспортную пошлину, сбор на имущество, согласно его кадастровой оценке и пр.

Подробный свод правил, относительно применения снижения финансовой нагрузки, расписан в соответствующих законодательных актах для «упрощенцев» — это 346.20 статья НК РФ, для ПНС — 346.50. Обратите внимание, чтобы бизнесмен мог воспользоваться положенными льготами, последние должны утвердиться еще и на региональном уровне.

Начинающий предприниматель имеет гарантированное право пользоваться 0 ставкой только в ограниченные сроки — два налоговых периода со дня оформления. Продолжительность последних зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал. Для упрощенной — это один год, для патентной — от 1 месяца до года.

Чтобы максимально освободиться от обязательных выплат в казну, необходимо оформлять ИП в первые недели января. Обратите внимание, что согласно недавним поправкам в НК РФ, отпуск будет действовать до конца 2023 г. Следовательно, чтобы получить наибольшую для себя выгоду, бизнесмен должен зарегистрировать свой бизнес не позже начала 2021 г.

Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы

Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?

В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).

Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.

Как воспользоваться налоговыми каникулами?

Новые ИП на УСН на этапе регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет подают в налоговую заявление о применении УСН по форме 26.2-1. Налоговую ставку 0 % нужно будет указать при сдаче годовой декларации.

Новые ИП на ПСН на этапе регистрации подают заявление по форме 26.2-1, указывают в нем налоговую ставку 0 % и региональный закон о налоговых каникулах.

Важно. Налоговые каникулы обратной силы не имеют! Налоговыми каникулами необходимо воспользоваться вовремя, в противном случае постфактум навстречу налоговая не пойдет. Если новичок-ИП проработал до конца первого календарного года и сдал отчетность с обычной налоговой ставкой, не воспользовавшись налоговыми каникулами, вернуть налоги за этот год он уже не сможет.

Покрытие сумм процентов за предоставленные кредиты

Предприятия малого бизнеса, КФХ часто прибегают к заемным средствам для развития и модернизации деятельности. Одной из известных программ субсидирования является покрытие процентов, уплаченных лицом за предоставленное кредитование. Особенности участия в программе субсидирования:

• Необходимо полностью соответствовать признакам КФХ, вести эффективную сельскохозяйственную деятельность в течение более 3 лет.
• Целевое назначение кредита совпадает с направлениями, поддерживаемыми государственными программами развития.
• Коммерческие банки предоставляют кредиты под процент, определенный договорными условиями. Компенсации подлежит процентная ставка, не превышающая установленную Банком России.
• Компенсации расходов подлежат сумма процентов, начисленная и уплаченная до одобрения субсидии и в последующих периодах по одному кредитному договору.

Для компенсации процентов по кредитованию необходимо выдержать остальные условия, включая выполнение программы согласно заявленному бизнес-плану.

Условия регионального контроля выделенных средств

Органы власти выделяют средства в зависимости от приоритетной потребности развития конкретных видов сельскохозяйственной деятельности. В рамках разработанной программы развития действуют 11 подпрограмм.

Вид программы	Особенности
Семейная животноводческая ферма (кроме объединений, где глава является учредителем коммерческой фирмы)	Предоставляется семейным хозяйствам численностью не менее 3 человек, занимающиеся разведением молочно-мясного поголовья животных. Предоставляется в форме гранта в размере 60% от суммы расходов, заявленных в бизнес-плане
Начинающий фермер	Предоставляется лицам в начале ведения деятельности при условии победы в конкурсе, осуществления работ сельскохозяйственного профиля не менее полугода в течение 3 лет
Развитие малых форм бизнеса в сельском хозяйстве	Средства выделяются на приобретение земли, производственных помещений и улучшение условий жизни фермеров с особой поддержкой животноводческих комплексов

Средства выделенной субсидии имеют строго целевое назначения. Фермерское хозяйство имеет право использовать грант только на заявленные и выделенные цели. Утвержденный при выделении гранта бизнес-план является основным документом, используемым для контроля целевого расходования средств.

По результатам отчетных периодов фермер обязан предоставить документы о расходовании средств и реализации этапа бизнес-плана. Проверке подлежат показатели роста эффективности, рентабельности, создание новых рабочих мест.

Вопрос №1. Если после одобрения субсидии сумма не получена в связи с ограниченным финансированием, имеет ли право КФХ подать заявку еще раз?

Перечень видов деятельности для Москвы

Если обратиться к конкретным регионам, то сегодня в Москве действует список на 25 видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы.

Налоговые каникулы по УСН предоставляются предприятиям и действуют в сферах деятельности:

• образования;
• науки;
• медицинского обслуживания;
• социального обслуживания.

А также в эту категорию относятся те, кто занимаются:

• детскими товарами, в частности, игрушками;
• одеждой;
• едой;
• бытовой техникой;
• машинами;
• кожаными изделиями;
• медицинскими товарами.

Налоговые каникулы по ПСН для предпринимателей предусмотрены в следующих сферах деятельности:

• ремонт одежды и обуви, а также починка и пошив;
• ремонт кожи, меха;
• ремонт бытовой электроники;
• уход за детьми;
• переводческая и полиграфическая деятельность;
• проведение экскурсий.

Данную информацию стоит узнавать предварительно, для чего нужно будет просто обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Налоговые каникулы в других регионах устанавливаются самостоятельно и закрепляются законом субъекта РФ.

Как зарегистрировать КФХ

Коллективное фермерское хозяйство считается отрытым со дня государственной регистрации. Только после постановки на налоговый учет оно получает правосубъектность и может осуществлять хозяйственную и иную законную деятельность. Правовая система допускает регистрацию КФХ в форме юридического лица, однако чаще всего его глава регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя.

Для совершения регистрационных действий понадобится собрать пакет документов. Глава КФХ может лично подать бумаги в налоговую инспекцию по месту своей прописки. Это позволит избежать затрат на нотариальное удостоверение подписей.

В перечень документов, необходимых для проведения регистрации, входят:

1. заявление формы р21002;
2. соглашение о создании коллективного фермерского хозяйства;
3. квитанция (чек) об оплате госпошлины;
4. копия паспорта главы КФХ и оригинал для сверки;
5. уведомление о переходе на выбранный режим налогообложения (при необходимости).

Внимание стоит уделить составлению учредительного соглашения. В нем нужно детально прописать все главные вопросы функционирования будущего субъекта хозяйственной деятельности. Согласно действующему законодательству в этом документе должны содержаться положения, определяющие:

• членов и главу КФХ;
• порядок управления и полномочия главы;
• права и обязанности членов;
• порядок формирования имущественного фонда, а также правоотношения собственности;
• правила принятия новых членов и выхода из состава коллективного фермерского хозяйства;
• порядок распределения полученных в процессе деятельности доходов, продукции.

Соглашение должно содержать сведения о дате и месте заключения. В конце документа все учредители ставят свои подписи.

Регистрация занимает не более трех рабочих дней. По истечении этого срока можно будет забрать следующие документы:

1. свидетельство о государственной регистрации;
2. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
3. выписку из государственного реестра.

Обязательно стоит открыть расчетный счет в банке. Он понадобится для безналичных расчетов, в том числе для уплаты обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды. Регистрация КФХ в ПФР и ФСС происходит автоматически. Соответствующие уведомления направляются почтой на адрес главы хозяйства.

Какие налоги придется платить за КФХ

Для КФХ доступны различные режимы налогообложения, предусмотренные законом. Наибольшей популярностью пользуются:

• общая налоговая система;
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• упрощенная система налогообложения (УСН).

Если в налоговую инспекцию в течение месяца после регистрации КФХ не поступило уведомление о переходе на один из специальных режимов налогообложения, то применяется общий порядок. Систему налогообложения можно менять один раз в год. Выбранный режим будет применяться с начала следующего календарного года.

Коллективное фермерское хозяйство, которое использует общую систему налогообложения, отдельно уплачивает все установленные налоги и сборы и сдает соответствующую отчетность. Применение ЕСХН и УСН предусматривает освобождение от уплаты:

1. налога на прибыль организаций или НДФЛ;
2. налога на имущество;
3. НДС.

Остальные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях. Режим ЕСХН был разработан специально для КФХ. Он предусматривает значительные послабления и льготы для производителей сельскохозяйственной продукции, поэтому фермеру разумно выбрать именно эту налоговую систему.

Причины продления налоговых каникул

Налоговые каникулы действуют с 2015 года. Изначально они были запланированы до 2017 года. Но в связи с колебаниями экономики в стране неоднократно продлевались. В 2020 году вновь появилась причина для продления налоговых каникул — распространение коронавирусной инфекции, в результате которой по всему миру была объявлена пандемия. Предприниматели многих сфер деятельности временно прекратили работу, что не могло не повлиять на экономическую ситуацию.

«Панические настроения» среди предпринимателей еще больше ухудшили обстановку. Многие начали бояться открывать свое дело, чтобы не понести убытки. В качестве поддержки «молодых» предпринимателей и привлечения новых налогоплательщиков, Правительство приняло решение продлить налоговые каникулы. Они ориентированы преимущественно на малый бизнес.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Чтобы пополнить ряды «льготников» и уплачивать налог по тарифу 0%, ИП на УСН либо ПСН не должны подавать каких-то особых документов. Сразу после регистрации в ФНС или в течение 30 дней после регистрации подается стандартная заявка по ф. 26.2-1 или 26.5-1 (в зависимости от того, какой режим налогообложения планируется использовать). Налоговая ставка 0% указывается при подаче декларации.

Обратите внимание! При внесении авансовых платежей в течение года, даже если ИП имел право на налоговые каникулы, вернуть потраченные средства не удастся. Придется подавать налоговую декларацию с процентной ставкой, по которой производились выплаты.

Актуальные нюансы бухучета

А теперь самое время разобраться со спецификой бухгалтерского учета. Начнем, пожалуй, с имущества. Если КФХ работает на ЕСН или ЕСХН, обязанность учитывать данные по имуществу в отдельных регистрах не возникает. Для пользователей ОСНО такой учет остается актуальным.

Формы внутреннего учета имущества КФХ определяют самостоятельно. Чаще всего используются книги формы 1-КХ. В отдельных разделах учитываются данные по участкам, многолетним насаждениям, ОС, оборудованию, технике, транспорту, оборотным средствам. Также отдельным видом имущества является продуктивный, рабочий скот и скот на откорме.

НМА тоже подлежат обязательному учету. Их стоимость формируется в том же порядке, что и ОС. Первоначальная стоимость определяется по фактическим затратам на приобретение. К нематериальным активам фермерского хозяйства относятся авторские права, селекционные инновации для производства, переработки продукции, лицензии (в том числе на ПО), патенты на сорта растений, права на использование природных ресурсов.

НМА включаются в состав расходов путем отнесения амортизации. Срок их использования определяется периодом ожидаемого получения экономической выгоды.

Еще одной обязательной учетной статьей является оплата труда работников фермерского хозяйства. Трудовые отношения оформляются в соответствии с ТК. Для зарплатного учета значение имеют такие первичные документы, как табель рабочего времени, наряды на проведение работ, путевые, учетные листы, реестры и ведомости расчета зарплаты.

---

КФХ имеет статус юридического лица или ИП с правом найма работников. В учете оплаты труда используются первичные документы для учета персонала и его труда:

• Табели учета рабочего времени.
• Наряды на проведение сдельных работ.
• Путевые листы транспортного средства.
• Реестры и учетные листы.
• Ведомости для расчета и выдачи заработной платы.

Инвентаризация в фермерских хозяйствах

Ведение учета в фермерских хозяйствах затруднено в связи с постоянным движением активов, изменением стоимости, естественной убыли. Для получения достоверных данных состояния имущества, оборотных активов в КФХ регулярно проводятся инвентаризации. Частота и перечень проверяемых объектов, активов определяется КФХ в зависимости от индивидуальных характеристик ведения деятельности.

В КФХ проводится контроль состояния:

• Имущества, включенного в состав основных или оборотных активов.
• Состава, поголовья скота, учитываемого в основном стаде и молодняке.
• Материалов, предназначенных для посева и текущего использования.
• Расчетов с внешними контрагентами.
• Прочих активов хозяйства.

Льготы по уплате страховых взносов

Как вы знаете, при начислении зарплаты наемному работнику в России по закону его работодатель обязан уплатить за сотрудника платежи в фонды, которые составляют 30% от зарплаты:

• ПФР – 22%;
• ФСС – 2,9%;
• ФОМС – 5,1%.

Если предприниматель подпадает под ряд критериев:

1. Организация или ИП на упрощёнке, по видам деятельности, указанным в статье 427 НК РФ;
2. ИП на Патентной системе ПСН;
3. Некоммерческая или благотворительная организация на УСН,

то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 20% от зарплаты:

• ПФР – 20%;
• ФСС – 0%;
• ФОМС – 0%.

Если предприниматель относится к одному из этих видов бизнеса:

1. Ор­га­ни­за­ция или ИП, которая заключила соглашение с особой экономической зоной на тех­ни­ко-внед­рен­че­скую или ту­рист­ско-ре­кре­а­ци­он­ную де­я­тель­но­сть;
2. Хозяйственное общество или партнерство на упрощёнке, внедряющее патенты, изобретения, образцы, права на которые принадлежат государству;

то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 21% от зарплаты:

• ПФР – 13%;
• ФСС – 2,9%;
• ФОМС – 5,1%.

Если предприниматель является аккредитованным IT-бизнесменом, то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 14% от зарплаты:

• ПФР – 8%;
• ФСС – 2%;
• ФОМС – 4%.

Если предприниматель является участником проекта «Скольково», то он имеет право применять льготные ставки страховых взносов за работников и может платить всего 14% от зарплаты:

• ПФР – 14%;
• ФСС – 0%;
• ФОМС – 0%.

Похожие записи:

• Критерии бесплатности пакетов сервисов
• Работа в Барнауле для военных пенсионеров
• Маткапитал в 2023 году: сколько можно получить и на что потратить