Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На какие выплаты можно рассчитывать при увольнении?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для подсчета таких составляющих увольнительной компенсации, как долг по зарплате и выплата за нереализованные отпускные дни, необходимо определиться с расчетным периодом, из которого следует исходить. Так, в отношении долгов по оплате трудовой деятельности необходимо опираться на даты выплаты зарплаты, установленные внутренней документацией предприятия. В общем случае, согласно нормам ТК РФ (ч. 6 ст. 136), труд членов коллектива должен оплачиваться не реже 2 раз в месяц и не позже 15 дней с окончания периода, за который зарплата начислена. В связи с этим в организациях, как правило, применяется система, предусматривающая выплату зарплаты за прошедший месяц в начале текущего и выдачу аванса ближе к концу текущего месяца.
Расчет при увольнении: когда должны выплатить, как рассчитать расчетные и среднедневной заработок, формулы и примеры
Когда с сотрудником прекращаются трудовые отношения, нужно произвести полный расчет.
Уходящий работник должен получить все заработанные им на день увольнения денежные средства, кроме того, компенсацию за дни отпуска, если он не был использован полностью.
Во многих случаях также полагается дополнительная компенсация при уходе (зависит от повода и статьи, по которой производится увольнение).
Бухгалтерия производит расчет этих выплат по предусмотренному законодательством алгоритму, в основе которого лежит средний заработок за определенный учетный период. Чаще всего в основу берется среднедневной заработок. Его расчет предусматривает некоторые нюансы, которых следует придерживаться во избежание финансовых погрешностей.
Рассмотрим, как рассчитывается этот показатель в различных ситуациях, и приведем конкретные примеры.
Как рассчитать средний дневной заработок (кроме случаев расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск)?
Расчет среднего дневного заработка для оплаты больничного листа.
По правилам ч. 3 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется по формуле:
|
Средний дневной заработок |
= |
База для расчета пособия за расчетный период |
/ |
730 |
Исчисление среднедневного заработка, если расчётный период отработан не полностью: формула
Для того, чтобы вычислить СДЗ при неполной отработке периода, сперва выясняется кол-во дней в заданном периоде:
ККД = 29,3 : ЧКДМ х ЧКДР, где
- ЧКДМ — число дней (календарных) в рассматриваемом месяце;
- ЧКДР — число дней (календарных), проведённых служащим на работе.
Формула расчёта СДЗ:
СДЗ = ДРП : (29,3 х ЧОКМ + ЧКДМ), где
- ДРП — доходы работника за расчётный период;
- ЧОКМ — число отработанных в полной мере календарных месяцев в периоде;
- ЧКДМ — число календарных дней во всех вместе отработанных месяцах в периоде.
Если несколько месяцев были не в полной мере отработаны, кол-во дней в каждом из них вычисляется отдельно, затем результаты складываются.
Расчет увольнительной выплаты совместителю
Согласно нормам действующего трудового законодательства, совместители обладают всем комплексом прав и могут рассчитывать на те же самые гарантии, что установлены для трудящихся на основном месте работы. По теме данной статьи к таким правам в отношении совместителей относятся:
- ежегодный оплачиваемый отпуск (не менее 28 дней);
- отплата отпускного периода, исходя из заработанного на совмещаемой работе;
- выплата увольнительной компенсации, состоящей из тех же самых частей, что и выплаты основному сотруднику при увольнении, и рассчитываемой по общим правилам, установленным для вычисления данных показателей.
Расчет для компенсации при отпуске
Общая формула для расчета размера выплат будет выглядеть следующим образом:
где СВ – сумма выплат,
СДЗ – среднедневной заработок;
КДО – количество календарных дней, составивших отпуск. В КДО входят также выходные, а вот официальные праздники из расчета исключаются.
Нас интересует способ расчета СДЗ. Он зависит от расчетного периода, принятого для данного вида компенсаций. При определении отпускных он составляет 12 месяцев.
Формула для вычислений будет следующей:
где СДЗ – среднедневной заработок;
С-12 – сумма, начисленная сотруднику за 12 месяцев, предшествующих отпуску;
29,3 – условно принятое среднее число дней в месяце.
КОНКРЕТНЫЙ ПРИМЕР. Сотрудница ООО «Клипер» Анна Полулевич получает оклад в размере 23 000 руб. В апреле 2016 года она получила премию в размере 10 000 руб. Ее ежегодный отпуск по графику начинается 18 июля и продлится до 14 августа 2016 года. До отпуска А. Полулевич было отработано 12 месяцев полностью.
Вычисляем СДЗ. Для этого сначала решаем, какая сумма войдет в формулу для расчета.
23 000 х 12 = 276 000 руб. – сумма выплат согласно окладу. Добавляем сумму премии, так как она входит в расчетный период: 276 000 + 10 000 = 277 000 руб.
Так как годичный период перед отпуском отработан целиком, то мы будем брать в расчет среднюю сумму дней в месяце как 29, 3 за каждый месяц, входящий в расчетный период: 12 х 29,3 = 351,6 дней.
Теперь мы можем определить средний заработок А. Полулевич за день для начисления ей отпускных выплат: СДЗ = 277 000 / 351,6 = 787, 8 руб.
Чтобы вычислить сумму, которую А. Полулевич выдадут в качестве компенсации при оплачиваемом отпуске, достаточно умножить найденную величину СДЗ на количество календарных дней в отпуске, в нашем примере это 28 суток: 787,8 х 28 = 22 058 руб.
Как вычислить среднедневной заработок при расчете компенсации при увольнении
Когда с сотрудником прекращаются трудовые отношения, нужно произвести полный расчет. Уходящий работник должен получить все заработанные им на день увольнения денежные средства, кроме того, компенсацию за дни отпуска, если он не был использован полностью. Во многих случаях также полагается дополнительная компенсация при уходе (зависит от повода и статьи, по которой производится увольнение).
Бухгалтерия производит расчет этих выплат по предусмотренному законодательством алгоритму, в основе которого лежит средний заработок за определенный учетный период. Чаще всего в основу берется среднедневной заработок. Его расчет предусматривает некоторые нюансы, которых следует придерживаться во избежание финансовых погрешностей.
Рассмотрим, как рассчитывается этот показатель в различных ситуациях, и приведем конкретные примеры.
Как рассчитать средний дневной заработок (кроме случаев расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск)?
Исключение из расчетного особых периодов
Первым пунктом применения методики расчета увольнительных выплат будет определение общей суммы заработка сотрудника за тот или иной установленный законом период. Во внимание берется все время, фактически отработанное сотрудником, и суммы, начисленные ему за эти рабочие дни, кроме законодательно исключенных особых периодов. Суммы, которые сотрудник получил в нижеперечисленные периоды, не следует включать в общий доход при расчете выплат, положенных ему при увольнении:
Вопрос: Работница принята в организацию 01.06.2018, работает на 0,5 ставки и получает 12 500 руб. от полной ставки 25 000 руб. Исключаемых периодов не было. Работница ушла в отпуск по беременности и родам с 02.04.2019.
Какой среднедневной заработок должен был использовать работодатель для исчисления пособия по беременности и родам?
Посмотреть ответ
Методика расчета среднедневного заработка для выплаты выходного пособия
Выплата дополнительных денежных средств при увольнении (выходного пособия) регламентирована ст. 178 ТК РФ. Эти деньги начисляются не во всех случаях ухода сотрудника, а только тогда, когда поводом к увольнению, зафиксированном в трудовой книжке и приказе, является один из следующих:
- несоответствие должности по здоровью;
- выход сотрудника, ранее занимавшего должность, с которой уходит увольняемый;
- призыв сотрудника на военную или альтернативную службу;
- отказ о перемещения на работу в другую местность.
В этих ситуациях работнику при уходе положены средства в размере их среднего заработка за 2 недели.
Если сотрудник вынужден уйти в связи с:
- ликвидацией или реорганизацией компании;
- сокращением численности или штата,
то ему положена компенсационная выплата в размере среднего заработка за месяц.
КРОМЕ ТОГО: во всех перечисленных случаях сотруднику сохраняют его среднемесячный заработок на первое время после утраты работы (не более 2, в отдельных случаях – 3 месяцев со дня увольнения, в эту величину входит и выходное пособие).
Под понятием вынужденного прогула принято понимать отсутствие сотрудника на рабочем месте более 4-х часов по причине, от него не зависящей.
Наиболее часто встречаются следующие примеры подобных обстоятельств:
- внезапное появление проблем со здоровьем, в связи с которыми у трудящегося пропадает возможность явиться на работу;
- гибель близкого родственника сотрудника;
- попадание работника в ДТП;
- аварийная ситуация (к примеру, прорыв водопровода в доме) и т.п.
Вынужденный прогул может возникнуть по вине работодателя. Примерами таких ситуаций могут быть следующие обстоятельства:
- перевод на нижеоплачиваемую должность без обоснованных причин;
- незаконное увольнение сотрудника.
Также возможен вариант, при котором работодатель запрещает сотруднику приступить к выполнению его должностных обязанностей или пройти к рабочему месту без видимых причин.
Как рассчитать среднедневной заработок при увольнении: формулы и основные правила расчета
Чаще всего бухгалтеру приходится делать расчет средней заработной платы при увольнении потому, что на дату прощания с работником у него остаются неиспользованные дни отпуска. В связи с этим ему должна быть выплачена денежная компенсация (ст. 127 ТК РФ), которая определяется как раз исходя из его среднего дневного заработка. При этом основание расторжения трудового договора значения не имеет.
- зарплату;
- премии, начисленные по итогам различных периодов (месяц, квартал, полугодие, год) — учитываются в особом порядке, о котором написано ниже;
- прочие стимулирующие доплаты за трудовые достижения, согласно системе премирования.
Энциклопедия решений. Определение расчетного периода при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск
Определение расчетного периода при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск
Денежная компенсация за неиспользованные отпуска выплачивается работнику при увольнении (ст. 127 ТК РФ), а также может выплачиваться при определенных обстоятельствах в процессе работы (ст. 126 ТК РФ).
Согласно ст. 139 ТК РФ и п. 4 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, средний дневной заработок для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется за последние 12 календарных месяцев. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).
Особенность определения среднего заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск состоит в том, что период, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата, отсутствует. Соответственно, в такой ситуации средний заработок исчисляется за последние 12 календарных месяцев работы сотрудника на момент наступления события. В случае выплаты денежной компенсации при увольнении таким событием является увольнение.
Согласно позиции Роструда, изложенной в письме от 22.07.2010 N 2184-6-1, при совпадении дня увольнения с последним календарным днем месяца этот месяц должен включаться в расчетный период. Если же день увольнения приходится на последний рабочий день месяца, но до конца месяца еще остаются календарные дни, месяц увольнения в расчетный период не входит.
Работник увольняется 31 марта 2017 г. Расчетным будет являться период с 1 апреля 2016 г. по 31 марта 2017 г.
Работник увольняется 30 марта 2017 г. 31 марта у него по графику выходной. Расчетным будет период с 1 марта 2016 г. по 28 февраля 2017 г.
Если денежная компенсация за дни отпуска выплачивается не в связи с увольнением, то возникает вопрос, что именно считать событием, на момент наступления которого определяются последние 12 календарных месяцев работы: день написания работником заявления о компенсации или день принятия решения о компенсации работодателем.
По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации таким событием является принятие работодателем решения о выплате компенсации. Ведь из ст. 126 ТК РФ следует, что замена денежной компенсацией части отпуска, превышающей 28 календарных дней, является правом, а не обязанностью работодателя (смотрите также письма Роструда от 01.03.2007 N 473-6-0 и от 08.06.2007 N 1921-6). Соответственно, обязанность работодателя по выплате такой компенсации возникает именно с того момента, когда последний выразил свое согласие на удовлетворение просьбы о замене денежной компенсацией части отпуска, содержащейся в заявлении работника. Такое согласие может быть оформлено работодателем в виде соответствующего приказа.
Как расчитать средний заработок при увольнении после декрета
ТК РФ);
- для тружеников учреждений из Крайнего Севера и приравненных к ним местностей — срок может составлять до полугодия (ст. 318 ТК РФ).
На самих предприятиях бывают выплаты и в более длительных периодах или размерах. Расчет НДФЛ Чтобы определить, из какого вида выплаты нужно при увольнении удержать НДФЛ, применим действующие нормативные акты. Из них следует такой порядок расчета удержаний:
- Компенсация за отпуск не включается в реестр освобожденных от уплаты налога выплат, соответственно удержание НДФЛ требуется выполнить (п. 3 ст. 217 НК РФ).
- Пособие при увольнении в связи с ликвидацией или снижением числа штатных сотрудников не облагается НДФЛ. Исключением будет момент, когда вся сумма выплат будет больше 3 -6 среднемесячных заработков. В таких случаях из превышения следует удержать данный налог (п. 3 ст.
Этим пробелом часто пользуются работодатели, желающие избавиться от сотрудницы с маленьким ребенком.
Женщине, которая оказалась в положении нежелательной кандидатуры, нужно помнить, что результаты аттестации, даже аккуратно оформленные, не могут быть единственным основанием для расторжения договора.
И если ее увольнение после декретного отпуска подводят под некомпетентность, то защитить свое право на работу и профессиональную репутацию она может с помощью сразу нескольких инстанций:
- профсоюз;
- инспекция по труду;
- прокуратура;
- суд.
Другое дело, если сотрудница позволила себе грубые нарушения дисциплины, халатность, или попалась на хищении. Тогда работодатель в своем намерении рассчитать вредительницу будет абсолютно прав. И, при условии законного проведения и оформления всех процедур, ни проверяющие, ни суд не смогут изменить его решение.
Расчет среднего дневного заработка при увольнении
Поскольку величина выплат за выполнение трудовых обязанностей может различаться, Правительством РФ был разработан регламент определения среднего заработка. В Постановлении № 922 от 24.12.07 г.
сказано, что средняя зарплата рассчитывается во всех ситуациях, которые предусмотрены нормами трудового законодательства РФ.
В частности, это происходит в связи с сокращением численности компании, при ликвидации предприятия или же при увольнении специалиста.
При этом средний заработок может рассчитываться за определенный период времени. В зависимости от временного промежутка вычисляется среднедневной заработок (СДЗ) или среднемесячный (СМЗ). В этой статье мы рассчитываем средний дневной заработок, а для определения показателя в среднем за месяц необходимо разделить величину зарплаты за год на 12.
Подход к расчётам при выплате выходного пособия
Ключевой нормативный акт, регулирующий специфику и основания при выплате выходного пособия, — статья 178 ТК РФ. Нужно отметить, что для этого нужны определённые причины для расторжения договора, зафиксированные в распоряжении и трудовой книжке работника, к которым относятся:
- человек увольняется по несоответствию занимаемой должности по состоянию здоровья;
- когда увольнение проходит по причине выхода работника, который ранее занимал данную штатную единицу;
- уход в армию;
- если человек отказывается от должности после предложения о смене местности работы.
Во всех вышеперечисленных вариантах увольнения наниматель обязан выплатить человеку выходное пособие в объёме среднедневного заработка за 2 недели.
Компенсационные выплаты в размере усреднённого заработка за полный месяц должны быть выплачены, когда с работником расторгается трудовое соглашение по двум основаниям:
- ликвидация предприятия;
- сокращения численности штатных единиц или штата.