Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как закрыть ИП в 2023 году: пошаговая инструкция». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Какие документы нужны, чтобы закрыть ИП, вы теперь знаете. Следующий важный шаг — разобраться, куда подавать готовые документы. Ведь от способа подачи зависит и комплектность документов, и необходимость оплаты госпошлины, и срок закрытия ИП.
Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах. В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов. Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться. Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет. Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.
Плюсы и минусы закрытия ИП через МФЦ
Предприниматель может принять решение о самостоятельном закрытии ИП, если, например, он выяснил, что ему выгоднее работать в качестве самозанятого или он решил больше не заниматься коммерческой деятельностью.
Преимущества обращения в МФЦ:
-
большое количество офисов МФЦ – они есть практически в каждом населенном пункте;
-
удобный режим работы – большинство отделений работает с 8 утра и до 8 вечера;
-
в случае вопросов специалисты МФЦ проконсультируют бесплатно;
-
можно предварительно записаться на прием;
-
не нужно посещать различные организации – все услуги доступны в режиме «единого окна»,
-
параллельно можно получить и другие услуги.
Способы прекращения деятельности
По сути, существует две возможности. Принципиально они отличаются:
- Стоимостью процедуры.
- Скоростью.
- Вовлеченностью самого предпринимателя во все процессы.
Касательно цены: какой бы вы ни выбрали вариант, полностью бесплатным он не будет. Есть минимальные необходимые издержки. Итак, что нужно сделать, чтобы закрыть ИП:
- оплатить 160 рублей за государственную пошлину в любом банке;
- оформить нотариальную доверенность на представителя за 1000-1500 рублей при необходимости;
- заплатить по квитанциям по всем налогам, штрафам, а также выплатить последние заработные платы.
Это обязательные издержки, дополнительно могут войти расходы на оплату деятельности коммерческой фирмы. В среднем юристы просят от 1 до 5 тысяч рублей. Теперь разберем особенности, преимущества и недостатки двух используемых при ликвидации предприятий способов.
Сдайте отчетность и уплатите налоги
Размер налога и срок подачи декларации зависит от используемой системы налогообложения.
-
ИП на УСН подает декларацию не позднее 25 числа следующего месяца после закрытия. Порядок заполнения не меняется, кроме одного нюанса: на титульном листе пишите «50» в поле «Код налогового периода».
-
ИП на ОСН обязан подать две декларации: НДС и 3-НДФЛ. 3-НДФЛ подается в течение пяти дней после ликвидации предприятия, а налог уплачивается в срок до 15 дней. Подать декларацию НДС и заплатить налог нужно не позже 25 числа следующего месяца после закрытия.
-
ИП на ЕНВД подает декларацию до 20 числа следующего месяца после закрытия, а заплатить налог нужно до 25 числа того же месяца.
-
ИП на ПСН (патент) рассчитывает стоимость патента согласно отработанному периоду. Если есть переплата, ее можно вернуть, но заявление на перерасчет подается до окончания срока действия патента.
Формы документов для закрытия ИП и порядок их предоставления
Формы документов, для закрытия ИП:
- Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя «ФОРМА № Р26001» (Приказ ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@) подписывается физическим лицом, закрывающим ИП;
- СЗВ-СТАЖ с описью (форма ОДВ-1), (п .3 ст.11 ФЗ от 01.04.1996 N 27-ФЗ; Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п)-данный документ сдается в ПФР после утверждения промежуточного ликвидационного баланса (При непредставлении данных документов может быть отказано в ликвидации ИП);
- Заявление о снятии с регистрационного учета в территориальном органе фонда социального страхования Российской Федерации физического лица (Прил. № 2 Приказа ФСС РФ от 22.04.2019 N 215).
Порядок предоставления документов для закрытия ИП:
- Личное обращение в регистрирующую ИФНС (отделение налоговой по месту учета может отличаться от регистрирующей ИФНС);
- Отправка бумажных документов почтовым отправлением с описью вложения;
- Отправка электронных документов, заверенных квалифицированной электронной подписью через портал Госуслуг, Личный кабинет ИФНС (п. 1.2 ст. 9 ФЗ от 08.08.2001 N 129-ФЗ, п. 5 Приказ ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-14/743@);
- Отправка электронных документов, заверенных квалифицированной электронной подписью через нотариуса (ст. 86.3 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 N 4462-1), п. 33 Приказа ФНС России от 13.01.2020 N ММВ-7-14/12@, п. 5 Приказа ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-14/743@);
- Отправка электронных документов через МФЦ (п. 5 Приказа ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-14/743@).
Рассчитайтесь с партнёрами, чтобы получить деньги на расчётный счёт до закрытия ИП
Всех кредиторов, должников, поставщиков и любых партнёров нужно уведомить о закрытии ИП. Если ИП перестанет существовать, значит договоры, заключённые от его имени, утратят силу. Партнеры имеют право узнать об этом заранее.
Расчёты с кредиторами и должниками необходимо произвести до прекращения деятельности ИП.
Предприниматель может отправить или получить деньги в уплату долга на свой расчётный счёт, и это не вызовет никаких подозрений. Физическому же лицу без статуса ИП сложнее получить долг с компании. Если организация переведёт деньги в уплату долга со своего расчётного счета на банковскую карту физлица-бывшего предпринимателя, это может вызвать повышенный интерес налоговиков. Они могут расценить такой транш как доход, и потребовать от организации, переводящей деньги, уплаты НДФЛ.
Поэтому постарайтесь расплатиться с кредиторами и взыскать с должников до того, как закроете предприятие. Так никаких недоразумений с налоговой не возникнет.
Что нужно для закрытия ИП
Вкратце перечислим, что нужно для закрытия ИП:
- Уведомить персонал о предстоящей ликвидации ИП и увольнении, выплатить выходное пособие, если в трудовом договоре есть такое условие (ст. 307 ТК РФ).
- Уплатить страховые взносы в размере согласно п. 5 ст. 430 Налогового кодекса РФ (для ИП, у которого не было работников) или представить в ФНС расчет по страховым взносам с начала отчетного периода до даты сдачи такого отчета, а затем в течение 15 дней оплатить имеющуюся задолженность (для ИП-работодателя, см. п. 15 ст. 431 НК РФ).
- Представить в ФНС сведения о застрахованных лицах согласно п. 3 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ.
- Заполнить заявление установленной формы Р26001. Его можно взять из приложения 15 к приказу ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@.
- Оплатить госпошлину в размере 160 руб. (при необходимости).
- Обратиться с документами в налоговый орган по месту регистрации ИП (или соответствующий МФЦ) либо отправить заявление с документами на закрытие ИП через электронный портал «Госуслуги».
Как закрыть ИП, если нет документов на руках
Иногда возникает ситуация, когда у предпринимателя отсутствуют на руках уставные и другие документы предприятия. Одна из возможных причин – недобросовестность доверенного лица, присвоившего бумаги.
Первое, что нужно сделать – аннулировать выданную доверенность. Пропавшие документы восстанавливаются после обращения в налоговую службу по месту регистрации ИП. Взамен утерянной документации оформляют дубликаты. После этого можно приступить к ликвидации предприятия. Закрыть ИП без наличия документов несложно, но потребуется предпринять несколько дополнительных действий, связанных с потерей времени.
Утрата документов не освобождает предпринимателя от ответственности по взятым на себя обязательствам, сдаче налоговых деклараций, выполнению предусмотренных законом платежей. Если не ликвидировать предприятие, непогашенные долги будут накапливаться с дополнительным начислением пеней и штрафов.
Кратко обобщая сказанное, для закрытия предприятия необходимо:
- выполнить обязательные платежи;
- снять с учета кассовый аппарат;
- закрыть банковский счет, уведомив об этом налоговую инспекцию;
- уволить работников, сообщив в ПФР и ФСС;
- после увольнения работников уведомить службу занятости, чтобы избежать штрафа в размере 5000 рублей;
- сдать декларации за отчетный период;
- утилизировать печать;
- сдать документацию в налоговую службу.
Процедура закрытия ИП проста и не требует большого количества документов. Но бизнесмен, закрывающий дело, должен ответственно подходить к ликвидации предприятия, чтобы избежать возможных проблем в случае отказа налоговой службы по поданному заявлению.
Нужно ли закрывать ИП?
Исходя из нюансов, которые были рассмотрены в предыдущем пункте, ответ на вопрос: нужно ли закрывать ИП, если предпринимательская деятельность по факту не ведётся, очевиден. Да, сделать это необходимо во избежание лишних трат и прочих неприятных сюрпризов.
Важно понимать, что все шаги, которые должны быть предприняты человеком, желающим расстаться со статусом индивидуального предпринимателя, зафиксированы в Гражданском кодексе Российской Федерации, и их следует неукоснительно придерживаться. Нарушение последовательности законом не допускается.
Некоторые предприниматели, решающие расстаться с данным статусом, ошибочно полагают, что когда они ликвидируют ИП, им не придётся отвечать за долги, накопленные в ходе осуществления коммерческой деятельности. На самом деле, это не так. Да, ИП можно закрыть и без погашения долгов, однако от необходимости отвечать по данным обязательствам это экс-бизнесмена не избавит.
Государство не устанавливает никакие ограничения для предпринимателей, решивших приостановить свою деятельность. Тем не менее, как показывает практика, основное большинство закрытых ИП в качестве причины для прекращения деятельности определяют финансовые сложности. Например, резко поднялись налоги и расходная часть бюджета, а в то же время клиентов стало меньше, что негативно сказалось на общей прибыли. Как итог, владелец бизнеса вынужден закрыть свое дело, чтобы не погрузится в долговые обязательства.
При желании, владелец бизнеса имеет право приостановить свою деятельность. Для этого ему необходимо обратиться с заявлением о желании приостановить ИП из-за желания устроится на работу со стабильной оплатой. В этом случае ИП будет приостановлено, однако это не оградит владельца бизнеса от обязательных платежей в ПФ РФ.
В соответствии с действующими законодательными нормами, любой ИП обязан платить страховые взносы в Пенсионный Фонд, несмотря на прибыльность и доходность своей деятельности. В 2015 году взнос составлял 18610 рублей. Каждый год данная сумма претерпевает изменения, и может быть как увеличена, так и уменьшена в зависимости от экономической ситуации в стране за прошедший отчетный период.
Кроме того ИП можно закрыть в следующих ситуациях:
- если владелец бизнеса погибает, а его наследники не планируют продолжать заниматься данной сферой занятости;
- если собственник был определен как банкрот;
- если деятельность ИП была приостановлена в результате вынесенного судебного решения;
- если ИП является иностранным гражданином, и у него завершился срок разрешения ведения деятельности в России, и он не желает его продлевать.
Как закрыть ИП с долгами
Допускается ли прекращение деятельности бизнеса с долгами? По закону предприниматель не освобождается от оплаты налогов, штрафов и взносов, которые накопились во время хозяйственной деятельности. Однако регистрирующий орган не вправе отказывать в ликвидации ИП. Долги обычно возникают перед:
- ФНС.
- Пенсионным фондом.
- Контрагентами.
Поскольку предприниматель отвечает своим имуществом по долгам в полном объеме, то даже после закрытия ИП долги перейдут к физическому лицу. Прекращение деятельности при наличии долгов перед контрагентами предполагает два способа решения вопроса:
- Заключение с кредиторами договора о намерениях, где прописываются сроки и объем обязательств.
- Инициирование процедуры банкротства. Погашение долгов происходит за счет продажи имущества должника на аукционе.
При наличии долга перед ПФР закрыть ИП также возможно. Закон устанавливается время погашения – 15 дней. Отсчет начинается с момента, когда данные о прекращении деятельности ИП были внесены в ЕГРИП.
При наличии долговых обязательств перед налоговыми органами, ликвидировать ИП не получится. Сотрудник ФНС просто не примет документы. Избежать конфликта можно путем отправки документов почтой с уведомлением.
Как ликвидировать ИП по общеустановленному порядку?
Если ИП не подходит под упрощенную процедуру ликвидации, закрыть его можно по общеустановленной процедуре, описанной в ст.65 НК РК. В этом случае ИП подает в налоговую службу:
- заявление о проведении налоговой проверки;
- ликвидационную отчетность.
Начать проверку налоговая служба должна не позднее 20 рабочих дней с даты получения заявления. Стандартный срок проверки – до 30 рабочих дней. В некоторых случаях он может быть продлен до 180 дней. По ее итогам составляется:
- акт проверки;
- уведомление о результатах проверки (при выявлении нарушений)
Причины, которые могут сподвигнуть ИП отказаться от дальнейшего ведения коммерческой деятельности могут быть следующими:
- Принято решение о получении статуса юридического лица, например ООО, который открывает большие перспективы в мире бизнеса.
- Осуществляемая коммерческая деятельность не приносит дохода (неправильно было выбрано бизнес-направление, недостаточно опыта, постоянные хищения среди сотрудников, малый спрос на изготавливаемую продукцию или предоставляемые услуги и т. д.). В такой ситуации избежать убытков и последующего за этим банкротства можно только добровольное закрытие ИП.
- Внесенные изменения в законодательство не позволяют вести бизнес, например, введены ограничения, требуется оформление лицензий, запрещен вид деятельности.
- Увеличение налогов, которые нет возможности оплачивать из получаемой прибыли.
- Вынесен запрет на ведение предпринимательской деятельности за совершенное ранее экономическое преступление или другое правонарушение.
- Получено судебное решение о принудительной ликвидации ИП. Например, контролирующими органами было выявлено сокрытие доходов или предоставление услуг по обналичиванию денег.
- Признание ИП банкротом. Такую процедуру могут инициировать кредиторы или контролирующие органы.
- Принято решение о ведении теневого бизнеса. В этом случае возникнут серьезные проблемы с законом, и все может обернуться тюремным сроком и конфискацией имущества.
- Утрачен интерес к занятию бизнесом. Например, ИП была предложена перспективная и высокооплачиваемая работа.
- В случае смерти предпринимателя ИП закрывается автоматически.
- Закончился срок пребывания на территории Российской Федерации иностранного гражданина, который в стране занимался коммерческой деятельностью в статусе ИП.