Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имущественные налоги в 2023 году: как взаимодействовать с налоговиками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Ошибка: Предприятие не ведет раздельного учета использования воды в производственных целях и для нужд населения. Налогоплательщик претендует на льготу по уплате водного налога.

Комментарий: Если не ведется раздельный учет используемой для различных нужд заборной воды, значит, у предприятия не будет документального подтверждения прав на сниженную ставку по налогу в отношении воды, переданной в пользование населению. Соответственно, налог должен быть уплачен по общим ставкам.

Ошибка: Юридическое лицо занимается добычей полезных ископаемых, производя при этом забор воды из реки. Компания подает декларацию по уплате водного налога.

Комментарий: Если забор воды осуществляется для добычи полезных ископаемых, водный налог уплачивать не требуется.

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

• налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;

• налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;

• полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).

• изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);

• пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Льготы по транспортному налогу

Льготы на транспортные налоги для пенсионеров в 2021 году устанавливаются каждым регионом самостоятельно, на федеральном уровне они не предусмотрены, поэтому могут существенно различаться в разных субъектах РФ. Местные власти имеют возможность как частично, так и полностью освободить некоторые категории жителей от уплаты налогов. Одними из самых высоких показателей могут похвастаться города федерального значения.

В Москве за автомобиль с двигателем до 200 л. с. не платит транспортный следующие группы лиц, в которую также попадают люди пенсионного возраста:

• Ветераны и инвалиды Великой Отечественной Войны и прочих боевых действий;
• Герои СССР и РФ;
• Участники техногенных катастроф (ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других);
• Граждане, получившие орден Славы трёх степеней;
• Бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей.

В Санкт-Петербурге льготы уже более конкретны и выгодны: все граждане предпенсионного и пенсионного возраста не платят транспортный налог за одно ТС с мощностью до 150 л. с. Ещё одним условием является место его производства — Россия или ЕАЭС. Ветераны, инвалиды и герои здесь на 100 % освобождены от транспортного налога, но дополнительно установлены ограничения по мощности двигателя.

Стандартные правила поддержки пенсионеров в России выглядит следующим образом:

• Уменьшение налоговой ставки;
• Скидка на уплату налога, распространяющаяся на автомобили малой мощности.

Льготы по налогу на имущество

Размер льготы по налогу на имущество для пенсионеров в 2021 году зафиксирован и на местном, и на федеральном уровне. На данный вид материальной поддержки рассчитывают не только пенсионеры, но и люди предпенсионного возраста.

Схема расчета привычна — обладатель льготы может выбрать лишь один объект недвижимости, который не будет подлежать налогообложению. К ним относятся:

• Дом, часть дома;
• Квартира, ее часть;
• Комната;
• Гараж или другое место, предназначенное для стоянки машин;
• Постройка на дачном участке площадью до 50 кв. м.;
• И др. помещения (в том числе те, где лицо занимается творческой или любой другой деятельностью, но не использует ее в коммерческих целях).

То есть, если пенсионер является собственником частного дома на земле и квартиры в новостройке, то он полностью освобождается от налоговых выплат. В случае наличия, к примеру, двух домов на земле и квартиры, он может выбрать один из частных домов для поддержки государством. Уведомление о своём выборе необходимо подать до 31 декабря текущего года, за который и начисляется налог.

В том случае, если гражданин по каким-то причинам не подал заявку на предоставление льготы по выбранному им объекту недвижимости, то инспекция самостоятельно предоставит её в отношении самого большого размера налога из имеющихся в собственности объектов.

Любое получение прибыли с помощью объекта недвижимости лишает пенсионера права на материальную поддержку по налоговым выплатам.

Порядок уплаты авансовых налоговых платежей

Организация самостоятельно рассчитывает размер налоговых выплат по следующим формулам: Размер налога за налоговый период = налоговая ставка * налоговая база.

Размер налога для перечисления в бюджет в конце налогового периода = Налоговая ставка * Налоговая база — авансовые платежи.

В подсчете налоговых платежей просто допустить ошибку. Особенно, если у вас есть имущество в разных субъектах РФ и их регламент отличается друг от друга. Обратитесь за помощью к специалисту.

Если организация имеет собственность в разных регионах, она должна определить сбор за объект владения по правилам области, в которой он находится. Оплатить сбор необходимо по утвержденному там порядку. Компании должны в конце каждого отчетного и налогового периода передавать в ИФНС декларацию и расчеты по авансовым платежам. Подсчеты предоставляются до 30 числа апреля, июля и октября. Декларация подается до 30 марта следующего года.

Особенности заявления льготы

• Освобождение от уплаты ННИ допускается только в отношении одного объекта н/о каждого вида;

То есть если у льготника, например, одна квартира и дача, то он будет полностью освобожден от налога, а если три квартиры и дача, то льгота может быть применена только по одной квартире и даче. По остальным двум квартирам льготник будет платить налог в полном размере.

• Физическое лицо может выбрать, по какому имуществу заявить преференцию;

Если уведомление от гражданина в Инспекцию не поступит, инспекция применит льготу в отношении объекта с наибольшей сумма налога к уплате;

• Уведомление о выборе объекта, в отношении которого будет применена преференция, необходимо предоставить до 1 ноября года, с которого будет начинаться исчисление налога с учетом льготы.

Например, для расчета налога за 2017 год гражданину будет необходимо сдать заявление на выбор льготируемого объекта до 01.11.2017. В 2018 году при расчете ННИ налоговый орган рассчитает сумму платежа за 2017 год с учетом предоставленного заявления. Необходимо отметить, что после 1 ноября уточнять и изменять объект нельзя. И сдать уточненное заявление можно будет только в 2018 году, в связи с чем льготу по выбранному объекту гражданин сможет применять с 2018 года.

• В случае если льгота возникла давно, заявление и документы ее подтверждающие представлены не были, и налог начислялся без ее учета, лицо может написать заявление на возврат переплаты по ННИ с приложением всех документов. Переплата подлежит возврату за три, предшествующих обращению года.

Кого освобождают от уплаты налогов с этого года: полный перечень

• Наступил 2019 год — а это значит, что начался очередной налоговый период и скоро нам снова предстоит сделать свои взносы в государственный бюджет.
• На данный момент гражданам (физическим лицам) вменяется в обязанность платить четыре основных налога:
• — на доходы,
• — на имущество (недвижимое),
• — земельный,
• — транспортный.
• Соответственно, владение недвижимостью или транспортным средством, а также получение дохода возлагает на гражданина налоговое бремя — и лишь подтвердив указанные в законе особые обстоятельства, он может от него освободиться.

Стабильность, к сожалению, не характерна для нашего налогового законодательства: правила периодически меняются, и прошедший 2018 год в этом плане принес довольно богатый урожай. Предлагаю рассмотреть, какие новые основания для освобождения от уплаты налога введены в этом году.

1. 1. Подоходный налог (НДФЛ)
2. — Льгота по освобождению от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости распространяется теперь и на нерезидентов РФ.
3. Налоговый кодекс делит всех налогоплательщиков на две большие категории: резиденты — это те, кто фактически пребывают на территории РФ не меньше 183 дней из 12 месяцев подряд, и нерезиденты — все остальные.

Резидентам уже давно предоставлена возможность освободиться от уплаты подоходного налога с доходов, полученных от продажи принадлежавшего им имущества (недвижимого, если они владели им больше 5 лет, и движимого — если больше 3 лет). С этого года закон позволил воспользоваться этой льготой и нерезидентам.

• — Также освободили от уплаты подоходного налога доходы, полученные от продажи имущества, которое раньше использовалось в предпринимательской деятельности.
• Условия освобождения те же — истечение давностного срока владения на момент продажи.
• — Региональным властям разрешили увеличивать размер вычета при расчете подоходного налога, если гражданин сделал пожертвования в пользу учреждений культуры (с 25% до 30% от полученного за год дохода).
• — Судей освободили от уплаты подоходного налога при получении единовременной выплаты на улучшение жилищных условий (покупку или строительство жилья).

— Домашних работников, занятых уборкой, уходом за детьми и пожилыми людьми, а также репетиторов на этот год освободили от уплаты налога с полученных ими доходов. Они могут осуществлять свою деятельность без оформления ИП, но должны уведомить налоговую службу о роде своих занятий.

— В число доходов, освобожденных от начисления НДФЛ, включена с этого года плата за сдачу макулатуры.

2. Налог на имущество физических лиц и земельный налог

В число льготников по этим налогам дополнительно вошли предпенсионеры — те, кто по старым правилам (действовавшим по состоянию на 31 декабря 2018 г.) получили бы право на пенсию, но по новым правилам (повышенный пенсионный возраст) еще не стали пенсионерами.

1. С этого года они могут воспользоваться освобождением от налога на:
2. — жилой дом (или его часть),
3. — квартиру (или ее часть) либо комнату,

— хозяйственную постройку (баню или сарай и т.п.) площадью до 50 кв метров,

— гараж,

— помещение для занятия профессиональной деятельностью (мастерская и т.д.),

• — земельный участок площадью до 600 кв метров.
• В этом году налоговая служба перед тем, как рассылать уведомления, проинформирует граждан о наличии у них льгот.
• 3. Транспортный налог
• В плане установления правил начисления транспортного налога и освобождения от него регионам предоставлены достаточно широкие полномочия.
• В этом году в связи с введением в действие пенсионной реформы некоторые регионы расширили перечень льготников по транспортному налогу — прежде всего, за счет предпенсионеров.

Так, например, в Самарской области с этого года от транспортного налога освобождены все граждане в возрасте 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно), владеющие автомобилем мощностью до 150 л.с.

Кто воспользуется льготами?

Законодательство определяет общие категории собственности, не составляющие налоговую базу. Они представлены в Налоговом Кодексе и включают землю, объекты, имеющие культурную ценность, относящиеся к 1 и 2 амортизационным категориям согласно Классификатору ОС, космические корабли. Такая собственность не становится частью налоговой базы при начислении.

Также организации могут иметь льготы, прописанные в статье 381. Региональный налог не действует для имущества:

1. Религиозной, уголовно-исполнительной сфер, субъектов свободной экономической зоны.
2. Относящегося к инновационной отрасли, собственности стоматологий, оказывающих протезно-ортопедические услуги, частных юридических фирм, объединений инвалидов.
3. Фармацевтических компаний.
4. Находящегося в границах вод (см. НК) и используемого для разработки месторождений в морских условиях в течение определенного времени.
5. Предприятий высокого класса энергетической эффективности (перечень можно увидеть в Постановлении Правительства РФ от 17 июня 2015 года).

О случаях с дарением квартир и другого имущества

От сборов стороны сделки освобождаются, если они близкие родственники. Это правило распространяется на:

• Супругов.
• Родителей с усыновителями.
• Бабушек и дедушек, внуков.
• Братьев и сестёр.

У налоговых органов дополнительные вопросы появляются, когда на один объект недвижимости оформляют сразу несколько дарственных. И возврат налога невозможен, если позднее сделка совершается обратно.

От уплаты сборов государственному бюджету граждан освобождают, но есть и другие виды расходов, связанные с проведением таких сделок:

1. Государственная пошлина.
2. Услуги работников нотариальных контор.
3. Оформление соглашений.

Если квартиру или другую недвижимость перепродают за короткое время после первоначальной сделки – платят стандартный налог, со ставкой 13%.

Правила оформления документов

Любой гражданин РФ, являющийся инвалидом 1 или 2 категории, с 1 января 2019 года для получения льгот по налогообложению должен подать в налоговую службу заявление о предоставлении льгот по налогу и подготовить следующий пакет документов:

• Паспорт гражданина РФ (требуется предоставить оригинал документа, а не его копию);
• Актуальную выписку из Росреестра об имеющемся объекте собственности (дом, квартира, земельный участок и транспортное средство);
• Удостоверение, подтверждающее статус инвалида;
• Медицинское заключение с присвоенной группой инвалидности, содержащее результаты врачебного осмотра;
• Свидетельства, подтверждающие право собственности, договоры купли – продажи.

Отметим, что предоставление подтверждающей документации сегодня — это право гражданина, а не его обязанность. Налогоплательщик может просто указать реквизиты документов, подтверждающих его право на льготное налогообложение. Тогда сотрудник налогового органа сам отправит запрос в те организации, которые выдали документы, указанные налогоплательщиком. После их изучения заявителю сообщат о результатах рассмотрения ходатайства. Однако бывают случаи, когда получить информацию невозможно, поэтому налоговая служба может попросить гражданина самостоятельно предоставить нужную документацию.

Кто может быть освобожден от уплаты земельного налога в РФ в 2020 году

Многим физическим и юридическим лицам приходится уплачивать земельный налог. Но есть некоторые категории лиц, которые такого обязательства не имеют.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Рассмотрим, кто может быть освобожден от уплаты данного налога в Российской Федерации в 2020 году. Если лицо является владельцем земельного участка на территории Российской Федерации, ему придется платить земельный налог.

Такой платеж производится не только гражданами, в чьей собственности находится объект, но и лица, что пользуются участком на постоянной основе или на праве пожизненного наследуемого владения. Это основное отличие налога на землю от налога на имущество.

Но есть несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты земельного налога. У кого же есть такое право? Рассмотрим подробно.

Вопросом рассмотрения предоставления льгот занимается налоговая служба. Она направляет уведомления о необходимости совершить обязательные платежи и, соответственно, снижает ставки для отдельных субъектов. Распоряжаясь своим правом на льготу, военнослужащий должен лично обратиться к инспектору службы с письменным заявлением и обоснованием решения про освобождение от налога.

Заявление выступает основным документом, порождающим необходимость службы рассмотреть возможность применения льготного режима. Чтобы обращение было принято, необходимо указать ряд обязательных сведений:

• информацию о заявителе (полное имя, адрес, ИНН, паспортные данные);
• контакты (телефон, адрес электронной почты);
• отражение намерения реализовать свое право на льготу, основания для этого;
• личную подпись субъекта;
• дату составления.

Обозначить в заявлении день, когда составляется документ, необходимо тот же, чтобы не возникло спорных ситуаций со сроками рассмотрения обращения.

Налог при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом, юридическим и ИП: порядок расчёта и уплаты, размеры, сроки и доступные льготы

Сейчас речь идёт исключительно о недвижимости. Раньше налогом облагалось и движимое имущество, с 2020 года эту норму отменили.

Платить придётся не только за объекты, которые используются самостоятельно.

Если организация передала имущество во временное владение, доверительное управление, получила его по концессионному соглашению или внесла в совместную деятельность в рамках соглашения с другими предприятиями, налог также платится.

В бухгалтерском учёте такая недвижимость отражена как «Основные средства» или «Доходные вложения в материальные ценности», если имущество предназначено для сдачи в аренду.

Налогом облагается и жилая недвижимость, если она не отражена в основных средствах. С 2020 года это касается всех объектов, которые в иных условиях облагаются налогом на недвижимое имущество физлиц. Например, за гараж или машиноместо также придётся внести деньги.

Не нужно НК РФ Статья 374. Объект налогообложения платить за:

• земельные, водные участки и другие природные ресурсы;
• памятники истории и культуры;
• ядерные установки;
• ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно‑технологического обслуживания;
• космические объекты;
• суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Порядок исчисления налога на имущество

На время переходного периода применяется особая формула для исчисления налога на имущество.

Н = (Нк – Ни) * К +Ни,

где Нк – налог, рассчитанный по кадастровой цене объекта;

Ни – налоговый сбор, полученный при расчете от инвентаризационной стоимости;

К – коэффициент для переходного периода.

Применять или нет данный вид расчета зависит от решения местного органа управления. Некоторые власти предпочитают производить расчет налога только по инвентаризационной стоимости. Следует учесть, что для таких регионов будет более болезненным переход с 2021 года на расчет имущественного сбора по кадастровой стоимости. Как рассчитать налог на имущество

Льготы ветеранам боевых действий

К категории ветеранов относят:

1. Тех, кто выполняет военные обязанности по поручению правительства, на территории страны, либо за её пределами.
2. Граждан, с 1979 по 1989 год осуществлявших боевые вылеты через границу с Афганистаном.
3. Те, кто выполнял обязанности военного с 1945 по 1957 годы.

В статье 407 НК РФ пишут о праве таких граждан освободиться от платы налогов.

Главное – чтобы присутствовало одно из условий:

• Выслуга в 20 лет и больше.
• Прекращение контракта по причине максимального времени нахождения на службе. Принимаются во внимание сокращение, либо состояние здоровья военного.

В некоторых регионах разрабатываются дополнительные нормативные акты, связанные с военными и их положением. В Москве привилегии данным категориям граждан вообще не положены.

Похожие записи:

• Срок камеральной проверки 3 НДФЛ в 2023 году для вычета
• PRO расчет заработной платы работников с инвалидностью в 2023 году
• Минимальный трудовой стаж для начисления пенсии для женщин в России в 2023 году